2019年税务师考试《税法一》试题及答案4

大家在备考过程中如果遇到困难，可以关注坦途网税务师考试频道，小编每天会给你提供优质的资源，为大家税务师学习提供帮助。本篇小编带来税务师考试《税法一》试题及答案，考生通过答案的解析可以更加理解考点内容，提高备考的效率。

1.(单选题)某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套， 张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元;王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元。张某应缴纳的土地增值税为(　)万元。

A. 2.00

B. 1.50

C. 3.00

D. 0

2.(单选题)某市房地产开发企业2017年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为(　)万元。

A. 3050

B. 2850

C. 2565

D. 2745

3.(单选题)下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是(　)。

A. 耕地占用税

B. 为取得土地使用权缴纳的契税

C. 按国家统一规定缴纳的过户手续费

D. 为取得土地使用权支付的地价款

4.(单选题)下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(　)。

A. 与国有企业换房的外资企业

B. 合作建房后出售房产的合作企业

C. 转让国有土地使用权的企业

D. 将办公楼用于出租的外商投资企业

5.(单选题)房地产开发企业取得销售(预售)许可证满(　　)仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A. 1年

B. 2年

C. 3年

D. 5年

参考答案

1.D

题目详解:对个人之间互换自有居住用房地产的，经税务机关核实，可免征土地增值税。

知识点：“土地增值税的税收优惠”

2.C

题目详解:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。可扣除的房地产开发成本=(900+100+1100+200+300+250)×90%=2565(万元)。

知识点：“转让新建房地产开发成本的确定”

3.A

题目详解:耕地占用税计入房地产开发成本中扣除。

知识点：“转让新建房地产取得土地使用权所支付金额的确定”

4.D

题目详解:土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物产权，并取得收入的单位和个人。包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商业户及国内其他单位和个人，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

知识点：“土地增值税的纳税人和税率”

5.C

题目详解:房地产开发企业取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

以上就是小编今天给大家分享的试题，大家还有没有疑惑呢？其实复习税务师考试是一个持久的过程，从考试大纲发布到考前一周大家都需要随时保持紧张备考的状态，复习时的紧张感才会给自己学习的动力，这才会激励自己努力奋斗、拼搏，并且一次通过考试拿下合格证书 。