2019税务师考试《涉税实务》模拟练习题3

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【多选题】下列各项中，属于涉税服务范围的有(　)。

A.办理纳税、退税和减免税申报

B.办理企业所得税资产损失的鉴证

C.为小规模纳税人代开增值税专用发票

D.办理增值税一般纳税人资格登记申请

E.代理税务行政诉讼

『正确答案』ABD

『答案解析』选项C，不能为小规模纳税人代开增值税专用发票;选项E，应该由律师代理。

【多选题】税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的有(　)。

A.出具企业税前弥补亏损鉴证报告

B.减免税申报

C.出具企业资产损失鉴证报告

D.代办税务登记

E.开展税务咨询

『正确答案』AC

『答案解析』选项BDE属于非涉税鉴证业务。

【单选题】下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述，正确的是(　)。

A.在涉税服务活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为涉税服务人员，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任

B.涉税服务关系的建立有条件地转移了纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担

C.因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人不得通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求

D.涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担

『正确答案』D

『答案解析』选项A，在涉税服务过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人，而不能因为建立了涉税服务关系而转移征纳关系，即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任;选项B，涉税服务关系的建立并不改变纳税人、 扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担;选项D，若因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。

【单选题】因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2019年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款15000元决定。对于这些滞纳金和罚款，应( )。

A.全部由甲税务师事务所缴纳

B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

『正确答案』B

『答案解析』税收法律责任的不转嫁性”和“税务师不能以个人名义执业”，因此，对于这些滞纳金和罚款，全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求。

【多选题】依法涉税服务原则包括的内容有(　)。

A.承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针

B.承接的涉税服务范围，都要以法律、法规为设定

C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所、从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所等

D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记

E.涉税服务必须按规定出具报告

『正确答案』ABCD

『答案解析』依法涉税服务原则：首先，从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所，从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构登记的具有涉税服务执业资格的涉税服务人员;其次，税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行。税务师制作涉税文书，须符合国家法律、法规规定的原则，依照税法规定正确计算涉税服务对象应纳或应扣缴的税款。税务师在执业过程中，要充分体现涉税服务对象的合法意愿，在涉税服务对象授权的范围内开展活动。

【多选题】税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由(　)担任。

A.税务师

B.注册会计师

C.高级会计师

D.律师

E.注册资产评估师

『正确答案』ABD

『答案解析』税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师、律师担任。

不管是税务师考试还是其他类型的考试，考取高分通过考试才是最终目的，因此大家要有明确的目标，并为之奋斗。大多数考生也许采用的是题海战术，通过不断刷题帮助自己提升巩固，这也不失为一种好办法，只要对大家有利的，都应该积极去尝试，小编也相信大家会成功的。