2019年税务师考试考前冲刺习题及答案2

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【多选题】我国现行税收制度中，采用的税率形式有(　)。

A.比例税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率

E.超额累进税率

『正确答案』ABE

『答案解析』我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。没有负税率和超倍累进税率。

【多选题】不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同。下列属于纳税期限决定因素的有(　) 。

A.税种的性质

B.不可抗力因素

C.应纳税额的大小

D.纳税人经营情况

E.会计制度

『正确答案』AC

『答案解析』纳税期限的决定因素主要有：(1)税种的性质;(2)应纳税额的大小。

【多选题】下列有关税收实体法要素的表述中，正确的有(　)。

A.计税依据是税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准

B.课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据

C.税率是税收制度的核心和灵魂

D.税收附加是减轻纳税人负担的措施，税收加成是加重纳税人负担的措施

E.我国现行税制的纳税期限包括三种：按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴或缴纳

『正确答案』ABCE

『答案解析』税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施。

【多选题】下列关于减免税的说法正确的有(　)。

A.起征点属于税基式减免

B.零税率属于税率式减免

C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免

D.减半征收属于税率式减免

E.跨期结转属于税基式减免

『正确答案』ABE

『答案解析』选项C，将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税基式减免;选项D，减半征收属于税额式减免。

【单选题】根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的是(　)。

A.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款

B.因纳税人计算错误而造成少缴税款的，一般情况下，税务机关的追征期是3年，同时追征滞纳金

C.对于偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在15年内追征税款和滞纳金

D.因纳税人原因造成少缴税款的，存在特殊情况的，税务机关可以在10年内追征税款和滞纳金

『正确答案』B

『答案解析』选项A，对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;选项C，对于偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款;选项D，对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年;在特殊情况下，追征期是5年。对于这种原因造成未缴或者少缴税款，同时还要追征滞纳金。

【多选题】下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有(　)。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产

D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

E.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款

『正确答案』AC

『答案解析』税收保全措施的内容为：书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

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