2019税务师考试《涉税实务》模拟练习题5

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【单选题】关于涉税服务关系确立的前提，下列表述错误的是(　)。

A.受托涉税服务机构及专业人员具有一定资格

B.双方达成了代理事项的口头协议

C.委托代理项目符合法律规定

D.税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理

『正确答案』B

『答案解析』选项B应该是书面协议。

【多选题】下列税务代理情形中，委托方可以单方终止代理行为的是(　)。

A.税务师事务所为委托方更换税务师

B.税务师事务所解体

C.税务师事务所被注销资格

D.税务师事务所因经营不善破产

E.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

『正确答案』BCDE

『答案解析』委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形：(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务;(2)税务师事务所被注销资格;(3)税务师事务所破产、解体或被解散。

【多选题】下列各项中，税务师事务所在代理期限内可单方面终止代理行为的有()。

A.委托人要求降低税务代理费用，税务师事务所认为无法承受的

B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的

C.委托人投资方发生重大变化，税务师事务所认为税务代理关系无法继续的

D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的

E.委托方解体

『正确答案』BDE

『答案解析』税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形：

(1)委托人死亡或解体、破产;

(2)委托人自行实施或授意税务代理人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的;

(3)委托方提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的。

【多选题】根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，下列处理正确的是(　)。

A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款

B.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款

C.由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金

D.对税务代理人处2000元以下的罚款

E.对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

『正确答案』CE

『答案解析』税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

【单选题】关于税务代理的法律责任的说法中，正确的是(　)。

A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权

B.委托方违反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任

『正确答案』B

『答案解析』选项A，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权。选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。同时纳税人要补缴税款和滞纳金。

【单选题】下面对税务代理的法律责任表述错误的是(　)。

A.如因委托方违反代理协议的规定，致使税务师不能履行或不能完全履行代理协议，由此产生法律后果的法律责任全部由委托方承担，其中，委托方应按规定向受托方支付违约金和赔偿金

B.某税务师允许他人以本人名义执业，应由省税务局予以警告或处以1000元以上至1万元以下罚款

C.税务师触犯刑律，构成犯罪的，应移送司法部门依法惩处

D.税务代理人与被代理人互相勾结，偷税抗税、共同违法，双方共同承担法律责任

『正确答案』B

『答案解析』选项B，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权;逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。

不管是税务师考试还是其他类型的考试，考取高分通过考试才是最终目的，因此大家要有明确的目标，并为之奋斗。大多数考生也许采用的是题海战术，通过不断刷题帮助自己提升巩固，这也不失为一种好办法，只要对大家有利的，都应该积极去尝试，小编也相信大家会成功的。