2019年税务师考试《税法一》试题及答案1

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1.(多选题)在计算土地增值税时，下列项目准予据实扣除的有(　　)。

A. 基础设施费

B. 开发间接费用

C. 销售费用

D. 管理费用

E. 支付的土地出让金

2.(多选题)下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有(　　)。

A. 房地产开发费用

B. 转让房地产缴纳的印花税

C. 转让房地产缴纳的城建税

D. 转让房地产缴纳的教育费附加

E. 转让房地产缴纳的耕地占用税

3.下列各项中，属于土地增值税征收范围的有(　　)。

A. 转让国有土地使用权

B. 房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校

C. 抵押期间的房地产

D. 因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的

E. 转让地上建筑物产权

4.房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独计算扣除的项目有(　)。

A. 取得土地使用权所支付的契税

B. 销售商品房缴纳的增值税

C. 转让环节缴纳的教育费附加

D. 直接组织、管理开发项目发生的费用

E. 可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除费用

5.下列有关土地增值税的表述中，正确的有(　　)。

A. 在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除

B. 对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续

C. 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税

D. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算

E. 土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

参考答案

1.ABE

题目详解:选项CD：属于房地产开发费用，应按照土地增值税的规定计算扣除，不得据实扣除。

2.BCD

题目详解:选项AE：适用于新建房的转让。

3.ADE

题目详解:选项B：没有取得收入，不属于土地增值税征收范围;选项C：房地产在抵押期间不征收土地增值税。

4.ACDE

题目详解:选项B，增值税是价外税，不得在计算土地增值税的时候扣除;选项D，属于房地产开发成本中的开发间接费用，可据实扣除。

知识点：“转让新建房地产有关的税金”

5.CDE

题目详解:选项A：在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，不得扣除;选项B：对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

以上就是小编今天给大家分享的试题，大家还有没有疑惑呢？其实复习税务师考试是一个持久的过程，从考试大纲发布到考前一周大家都需要随时保持紧张备考的状态，复习时的紧张感才会给自己学习的动力，这才会激励自己努力奋斗、拼搏，并且一次通过考试拿下合格证书 。