2019税务师考试《税法一》模考练习1

关注坦途网税务师考试频道可以查看税务师备考的相关习题，那今日小编给大家分享的是税务师考试《税法一》科目习题，虽然税考有五门科目，大家在复习时要权衡自己备考时间，合理制定学习计划，自己对哪一科目比较擅长就可以它作为次重点复习，把精力都用在自己比较吃力的科目，合理备考。

1.下列单位不属于消费税纳税人的是(　)。

A.委托加工应税消费品的单位

B.进口应税消费品的单位

C.受托加工应税消费品的单位

D.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位

『正确答案』C

『答案解析』受托加工应税消费品的单位是消费税的代收代缴义务人，不是消费税的纳税人。

2.下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是(　)。

A.大客车　　　B.中轻型商务客车

C.卡丁车　　　D.电动汽车

『正确答案』B

『答案解析』其他选项，均不属于消费税征税范围

3.下列消费品中，应缴纳消费税的是(　)。

A.零售的高档化妆品

B.零售的白酒

C.进口的服装

D.进口的卷烟

『正确答案』D

『答案解析』选项A、B，高档化妆品和白酒在零售环节都不缴纳消费税;选项C，服装不属于消费税征税范围，进口服装不交消费税。

4.下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有(　)。

A.家居建材商城销售涂料

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.百货商场销售高档手表

D.进出口公司进口高尔夫球及球具

『正确答案』D

『答案解析』选项A、C，在批发、零售环节不征收;选项B不征收消费税。

5.某酒厂为增值税一般纳税人，2018年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税(　)元。

A.11000　　B.10000　　　C.8700　　　D.7700

『正确答案』A

『答案解析』纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税。当月应纳消费税=50000×1×20%+1×2000×0.5=11000(元)。

6.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是(　)。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

『正确答案』D

『答案解析』啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税;对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。

7.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是(　)。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

『正确答案』C

『答案解析』将应税消费品用于“换、投、抵”的，用同类消费品的最高计税价格计算缴纳消费税。

8.某化妆品厂为增值税一般纳税人，1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元;15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税(　)元。

A.8475

B.102750

C.103500

D.104250

『正确答案』D

『答案解析』纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。应纳消费税=(600×400+650×500+650×200)×15%=104250(元)

9.某手表生产企业10月销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额 400万元;销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税(　)万元。(高档手表消费税税率20%)

A.52.80

B.60.00

C.132.80

D.140.00

『正确答案』B

『答案解析』销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表为高档手表，征收消费税。H牌-1型手表不含税单价=400×10000÷800=5000(元)<10000元，不征收消费税;H牌-2型手表不含税单价=300×10000÷200=15000(元)>10000元，征收消费税。则该手表厂当月应纳消费税=300×20%=60(万元)

10.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是(　)。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B.外购已税玉石用于镶嵌合金手链

C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D.外购已税钻石镶嵌白金首饰

『正确答案』C

『答案解析』外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石，可以按照当期生产领用量计算准予扣除外购时已纳的消费税税款。

税务师考试对大多数考生来说还是很有难度的，但是通过税考之后不管对工作的帮助还是带来其他方面的好处，最直接的反馈就是自己专业技能的提升，因为就行业发展来看，税务师证书的含金量是比较高的。小编相信大家都会坚持备考，努力复习，最后都会通过考试的。