2019年税务师考试《税法二》提分试题及答案4

按往年趋势来说，今年报考税务师的人数应该会再创新高，虽然人数增加但并不代表考试难度降低，那税务师考试如何提分呢？坦途网税务师考试频道小编告诉你，其实考试没有捷径，考生需要做的就是认真复习，争取把考试知识点全都掌握。本文主要更新的是《税法二》的专项习题，一起看看吧。

(多选题)某县直属中心医院，2016年5月6日收到土地管理部门办理农用地手续，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米，占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税说法正确的有(　)。

A.该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米

B.该医院应缴纳耕地占用税50万元

C.耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征

D.养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围

E.该医院占用耕地纳税义务发生时间为2016年5月6日当天

『正确答案』ABCE

『答案解析』县级以上人民政府卫生行政部门批准设立的医院内专用于提供医护服务的场所及配套设施是免征耕地占用税的，医院内职工住房及养殖水面占用耕地要正常交税。耕地占用税计税依据是2.5万平方米，耕地占用税税额=2.5×20=50(万元)。经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天。

(单选题)下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是(　)。

A.纳税人临时占用耕地

B.学校占用耕地建设校舍

C.农村居民占用耕地新建住宅

D.公路线路占用耕地

『正确答案』D

『答案解析』选项A，纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税;选项B，学校占用耕地，免征耕地占用税;选项C，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

(多选题)下列各项中，应征收耕地占用税的有(　)。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.农村居民占用耕地新建住宅

『正确答案』ACE

『答案解析』学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税。

(单选题)下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是(　)。

A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税

B.专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税

C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税

D.专用公路占用耕地的，免征耕地占用税

『正确答案』A

『答案解析』选项B、D，专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。选项C，农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税;超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

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(单选题)2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税(　)元。

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

『正确答案』A

『答案解析』学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税=(15000-2000-800)×20=244000(元)。

(多选题)下列关于耕地占用税的征收管理的说法，正确的有(　)。

A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地，不征收耕地占用税

B.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关

C.未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天

D.纳税人临时占用耕地，应当依照本条的规定缴纳耕地占用税

E.纳税人新占有的耕地，征收了城镇土地使用税的，就不再征收耕地占用税

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项E，占用耕地，第1年是征收耕地占用税，满1年后，才开始征收城镇土地使用税。

2017年10月20日，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为40000吨，货轮负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，甲国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约，每净吨位为3.3元。则该货轮负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税是(　)元。

A.132000

B.99000

C.152000

D.64000

『正确答案』A

『答案解析』应缴纳的船舶吨税=40000×3.3=132000(元)。

(单选题)甲国与我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议，2017年2月，甲国有两艘船舶进入我国港口，一艘是净吨位13000吨的货轮，一艘是发动机功率为50000千瓦的拖船，这两艘船舶的执照期限均为1年。根据船舶吨税的相关规定，应缴纳船舶吨税(　)元。(超过10000净吨，但不超过50000净吨，执照期限1年的，税率为19.8元/净吨位)

A.589050

B.197316

C.920700

D.294525

『正确答案』A

『答案解析』拖船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款，拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨。应缴纳的船舶吨税=19.8×13000+50000×0.67×19.8×50%=589050(元)。

(多选题)下列船舶中，免征船舶吨税的有(　)。

A.养殖渔船

B.应纳税额在人民币50元以下的船舶

C.自境外购买的初次进口到港的满载船舶

D.非机动驳船

E.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

『正确答案』ABE

『答案解析』选项C，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税;选项D，非机动船舶(不包括非机动驳船)享受免税优惠。

(多选题)下列不属于船舶吨税的直接优惠的有(　)。

A.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶

B.军队征用的船舶

C.非机动船舶(不包括非机动驳船)

D.应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的

E.养殖渔船

『正确答案』AD

『答案解析』选项A，吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶属于直接优惠的内容;选项D，属于延期优惠的内容。

(多选题)下列关于船舶吨税的说法，正确的有(　)。

A.船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.船舶吨税按净吨位、税率标准和执照期限，划分为24档税率

C.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款

D.吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税

E.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照继续有效

『正确答案』ABDE

『答案解析』选项C，海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款。

(多选题)可用于履行船舶吨税纳税义务的担保财产包括(　)

A.人民币

B.可自由兑换货币

C.债券或存单

D.非银行金融机构的保函

E.可用于抵押或质押财产

『正确答案』ABCD

『答案解析』可用于履行船舶吨税纳税义务的担保财产包括：

(1)人民币、可自由兑换货币

(2)汇票、本票、支票、债券、存单

(3)银行、非银行金融机构的保函

(4)海关依法认可的其他财产、权利

(单选题)应税船舶未按照规定交验吨税执照以及提供其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处(　)罚款。

A.2000元以上3万元以下

B.2000元以上1万元以下

C.2000元以上5000元以下

D.5000元以上2万元以下

『正确答案』A

『答案解析』应税船舶未按照规定交验吨税执照以及提供其他证明文件的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款。

以上就是今天更新的试题，大家有没有全都掌握呢？如果做题过程中有不懂的地方，一定要做好笔记，认真查阅资料。学习欠缺的知识点，并再把错题做一遍加深印象，这样就会牢牢记住啦。这也是小编给大家学习的一点小建议，相信考生按照这种方法学习并坚持下去，一定会通过2019年税务师考试。