2019税务师考试《税法二》基础强化题5

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下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有(　)。

A.企业按规定缴纳的财产保险费

B.烟草企业实际发生的，不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

C.工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出

D.财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

E.人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除;选项D，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;选项E，人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额。

企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是(　)。

A.企业为投资者购买的商业保险

B.企业按规定为职工购买的工伤保险

C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险

D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险

『正确答案』A

『答案解析』除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(　)。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

E.非银行企业内营业机构之间支付的利息

『正确答案』ABCE

『答案解析』选项D，是允许税前扣除的。

下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是(　)。

A.企业之间支付的管理费用

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金

D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费

『正确答案』C

『答案解析』选项A，企业之间支付的管理费用不得税前扣除;选项B，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除;银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除;选项D，烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除。

下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是(　)。

A.筹建期应确认为企业的亏损年度

B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销

C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费

D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费

『正确答案』C

『答案解析』企业筹办期间不计算为亏损年度;筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销;企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费。

税务师考试是做报税工作的一个敲门砖，拿下合格证书是大家的目标，既然有想要奋斗的目标就应该全力以赴，考试没有任何捷径，只有每天重复地刷题复习，大家要做的就是认真备考，做好笔记，争取能在考试中脱颖而出，朝着自己下一个目标继续前进，大家珍惜最后的备考时间哦。