2019年税务师考试《税法二》冲刺练习7

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二、多项选择题

1.下列关于契税的表述中，正确的有( )。

A.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税

B.以获奖方式取得房屋产权的，免征契税

C.以划拨方式取得土地使用权的，不需要缴纳契税

D.经批准以房抵债的，房屋产权承受人应缴纳契税

E.房屋产权相互交换，双方交换价值不相等的，由取得差价方缴纳契税

2.根据契税的有关规定，下列表述正确的有( )。

A.非公司制企业，按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税

B.国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过70%的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属，免征契税

C.企业依照有关规定实施破产后，债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

D.居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋就差价部分征收契税

E.以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业划拨用地的，免征契税

3.根据契税的有关规定，下列表述不正确的有( )。

A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税

B.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率

C.对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，不征收契税

D.个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税

E.契税的具体执行税率，由各省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内确定

4.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有( )。

A.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格

B.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额

D.出让国有土地使用权的，其计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益

E.买卖装修的房屋，装修费用不能包括在计税价格中

5.根据契税的有关规定，下列各项中，由征收机关参照土地出售、房屋买卖的市场价格核定契税计税依据的有( )。

A.土地使用权赠与

B.房屋赠与

C.以协议方式出让国有土地使用权，但没有成交价格的

D.以竞价方式出让国有土地使用权的

E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换

6.下列关于契税税收优惠的表述中，不正确的有( )。

A.城镇职工按规定第1次购买公有住房的，减按1%税率征收契税

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，免征契税

C.对国家石油储备基地第1期项目建设过程中涉及的契税予以免征

D.婚姻关系存续期间，房屋原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

E.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

7.根据契税的有关规定，下列各项中，免征契税的有( )。

A.受赠人接受他人赠与的房产

B.等价交换房屋

C.承受荒山土地使用权用于建房

D.事业单位承受土地用于办公

E.廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房

8.甲企业将其闲置的厂房出售给乙企业，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。根据契税的有关规定，下列表述正确的有( )。

A.作为交易双方，甲企业和乙企业均负有契税的纳税义务

B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的厂房成交价格

C.纳税人在签订房屋权属转移合同的当天发生纳税义务

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内进行纳税申报

E.纳税人应在厂房所在地缴纳契税

【参考答案及解析】

二、多项选择题

1.【答案】ACD

【解析】选项B：以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税;选项E：房屋产权相互交换，双方交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

2.【答案】ACD

【解析】选项B：国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过85%的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属，免征契税;选项E：以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于规定的免税范围，对承受方应按规定征收契税。

3.【答案】CE

【解析】选项C：对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免出让金而减免契税;选项E：契税具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。

4.【答案】ABCD

【解析】选项E：房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。

5.【答案】ABE

【解析】选项C：以协议方式出让国有土地使用权，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按照评估价格、土地基准地价两种方式确定契税计税价格;选项D：以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格。

6.【答案】AB

【解析】选项A：城镇职工按规定第1次购买公有住房的，免征契税;选项B：因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减免契税。

7.【答案】BDE

【解析】选项A：受赠人接受他人赠与的房产需要缴纳契税;选项C：承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

8.【答案】BCDE

【解析】选项A：契税的纳税人是产权承受方，乙企业负有契税纳税义务。

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