2019年税务师考试《税法二》冲刺练习2

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二、多项选择题

1.下列各项中，属于城镇土地使用税特点的有( )。

A.对占用土地的行为征税        B.征税对象是土地         C.征税范围有所限定        

D.兼有凭证税和行为税性质         E.实行差别幅度税额

2.下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有( )。

A.城市郊区        B.城市市区      C.农村          D.建制镇           E.县人民政府所在地的城镇

3.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。

A.土地使用权未确定的，暂不缴纳城镇土地使用税       B.土地使用权共有的，由土地管理人缴纳城镇土地使用税

C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税         D.土地出租的，由承租人缴纳城镇土地使用税

E.在县城范围内使用土地的外国企业需要缴纳城镇土地使用税

4.根据城镇土地使用税的相关规定，下列表述不正确的有( )。

A.经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最.低税额的50%

B.经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但须报经国家税务总局批准

C.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行

D.纳税人在占用土地时一次性缴纳城镇土地使用税

E.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

5.下列各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有( )。

A.实行自收自支、自负盈亏的事业单位自用的土地          B.公园管理单位的办公用地

C.企业厂区以外的公共绿化用地        D.人民团体办公用地          E.企业厂区内的铁路专用线用地

6.下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的有( )。

A.自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，减半征收城镇土地使用税

B.矿山的运矿运岩公路、尾矿输送管道用地，免征城镇土地使用税

C.供电部门的输电线路用地应依法缴纳城镇土地使用税

D.水电站的发电厂房用地应征收城镇土地使用税

E.水利设施用地免征城镇土地使用税

7.下列单位自用的土地中，免征城镇土地使用税的有( )。

A.国家机关        B.国有企业        C.名胜古迹        D.外商投资企业           E.宗教寺庙

8.下列各项中，需要缴纳城镇土地使用税的有( )。

A.校办企业的经营用地          B.经济适用住房建设用地        C.企业投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用的土地

D.外国企业的生产厂房用地           E.矿山企业的生活区用地

9.下列各项中，可直接免征城镇土地使用税的有( )。

A.国家机关职工家属的宿舍用地         B.核工业总公司所属企业办公区用地          C.政府部门自用的办公楼用地

D.个人所有的居住房屋及院落用地           E.肉制品加工企业生猪养殖基地占地

10.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有( )。

A.对国家石油储备基地第1期项目建设过程中涉及的城镇土地使用税予以免征

B.道路客运站场的运营用地免征城镇土地使用税

C.由国家财政部门拨付事业经费的劳教单位自用的土地免征城镇土地使用税

D.廉租住房建设用地免征城镇土地使用税

E.核电站应税土地在基建期内免征城镇土地使用税

11.下列各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有( )。

A.中国海洋石油总公司输油气管线用地       B.城市公交站场办公用地         C.中国人民银行总行自用的土地

D.为城镇居民提供生活用水而建设的供水工程运营管理单位的办公用土地         E.国家外汇管理局自用的土地

12.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。

A.购置存量房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

B.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税

C.以转让方式有偿取得土地使用权的，由受让方从合同签订次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

E.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

13.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有( )。

A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳          B.城镇土地使用税的缴纳期限由省、自治区、直辖市税务机关确定

C.纳税人新征用的土地，必须于批准征用之日起30日内申报登记          D.城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地

E.在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点

参考答案及解析

二、多项选择题

1.【答案】ABCE

【解析】选项D：不属于城镇土地使用税的特点。

2.【答案】ABDE

【解析】城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。

3.【答案】CE

【解析】选项A：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;选项B：土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税;选项D：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，所以将土地出租的，由出租人缴纳城镇土地使用税。

4.【答案】ABD

【解析】选项AB：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最.低税额的30%;经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准;选项D：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，并不是在占用土地时一次性缴纳。

5.【答案】BCD

【解析】选项A：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税，但是对实行自收自支、自负盈亏的事业单位自用的土地应照章征收城镇土地使用税;选项E：对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税。

6.【答案】AC

【解析】选项A：自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年;选项C：供电部门的输电线路用地免征城镇土地使用税。

7.【答案】ACE

【解析】国家机关、名胜古迹、宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税。

8.【答案】ADE

【解析】选项B：对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税;选项C：对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地，暂免城镇土地使用税。

9.【答案】CE

【解析】选项AD：国家机关职工家属的宿舍用地、个人所有的居住房屋及院落用地，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税;选项B：核工业总公司所属企业办公区用地应依照规定征收城镇土地使用税。

10.【答案】ABCD

【解析】选项E：核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

11.【答案】ABCE

【解析】选项D：对为农村居民提供生活用水而建设的供水工程运营管理单位的生产、办公用土地，自2011年1月1日至2015年12月31日免征城镇土地使用税。

12.【答案】ABCE

【解析】选项A：购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税;选项B：出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税;选项C：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税;选项E：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

13.【答案】ACDE

【解析】选项B：城镇土地使用税的缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

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