19年税务师考试税法一基础习题9

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一、单项选择题

1.下列各项中，免征营业税的是( )。

A.以发行基金方式募集资金         B.单位将境内的不动产无偿赠送其他单位

C.境外单位在境外向境内个人提供的染发服务       D.境内单位以对外劳务合作方式，向境外单位提供的完全发生在境外的人员管理劳务

2.根据营业税的规定，娱乐业实行5%～20%的幅度比例税率，纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由( )在条例规定的幅度内决定。

A.国务院         B.国家税务总局          C.省、自治区、直辖市人民政府         D.省、自治区、直辖市地方税务局

3.某歌舞厅2013年4月取得茶水收入30万元，销售自制啤酒取得收入12万元，销售饮料取得收入26万元，提供点歌服务取得点歌费8万元，另外为顾客办理会员收取会员费5万元。已知当地政府规定娱乐业适用的营业税税率为20%，则2013年4月该歌舞厅应缴纳营业税( )万元。

A.13.8        B.16.2         C.11.85          D.14.25

4.李某2013年发生如下业务：6月将一套住房出租给某单位做职工宿舍，双方约定每月房租6000元，该单位预付了一年的房租共72000元;7月将位于步行街的商铺出租给赵某，合同约定从当月起，每月收取房租2000元。李某2013年应缴纳营业税( )元。

A.1380        B.1810         C.1980        D.1680

5.2013年4月，某银行以15元/股的价格购进股票10000股，购入时另支付相关费用500元，当年7月该银行将上述股票的60%出售，卖出价为25元/股，卖出时另支付费用和税金1000元，则该银行2013年7月应缴纳营业税( )元。

A.2925        B.2935        C.3000           D.5000

6.某银行2013年8月销售金银取得收入20万元，向某企业发放贷款取得利息收入150万元，逾期贷款罚息收入5万元。该银行2013年8月应缴纳营业税( )万元。

A.7.5         B.7.75          C.8.5        D.8.75

7.2013年7月，境内某旅游企业组团去境外某名胜风景区旅游，共有游客100人，每人收费5000元。该期间为每人支付了交通费1000元、住宿费和餐费共计1200元、旅游景点门票费500元，并按每人800元付给境外接团旅游企业。该境内旅游企业2013年7月应缴纳的营业税为( )元。

A.7500          B.10000         C.11500         D.12500

8.根据营业税的有关规定，下列各项中，不属于免征营业税的是( )。

A.托儿所提供的育养服务           B.医院提供的医疗服务

C.廉租住房经营管理单位按照政府规定价格，向规定保障对象出租廉价住房的租金收入

D.个人按照市场价格出租居民住房，取得的租金收入

9.根据营业税的有关规定，下列各项中，应征收营业税的是( )。

A.土地所有者出让土地使用权的行为      B.以土地使用权投资入股，参与接受利润分配，共同承担投资风险的行为

C.纳税人自建住房销售给本单位职工         D.以不动产投资入股，参与接受利润分配，共同承担投资风险的行为

10.2013年8月，位于市区的甲房地产开发公司销售一幢办公楼，取得销售收入800万元，另代市政府收取市政费20万元，该办公楼系2012年9月委托建筑公司建造，工程成本500万元，成本利润率10%。则该房地产开发公司2013年8月应缴纳营业税( )万元。

A.40        B.41        C.57        D.58

11.2013年8月，位于市区的甲房地产开发公司销售一栋办公楼，取得销售收入700万元，该办公楼系2007年9月购置，购置原价400万元、支付相关税费16万元。则2013年8月该房地产开发公司应缴纳营业税( )万元。

A.0        B.14.2        C.15        D.35

12.张某拥有两套房产，一套是2007年购入的普通住房，购入价为60万元，2013年将该住房以130万元的价格出售;一套是2011年以300万元购入的商铺，2013年以700万元将该商铺转出。则张某2013年应缴纳的营业税为( )万元。

A.3.5        B.20         C.23.5        D.35

13.王某拥有两套房产，一套是2006年以300万元购入的非普通住房，2013年王某以900万元将该住房对外销售;一套是2011年购入的非普通住房，购入价为200万元，2013年王某将该住房无偿赠与其女儿。则王某2013年应缴纳的营业税为( )万元。

A.0       B.30        C.45         D.75

14.根据营业税的有关规定，下列说法正确的是( )。

A.营业税扣缴义务人的解缴税款期限，比照营业税纳税期限的规定执行 

B.代办电信工程业务按照“服务业”税目征收营业税         C.经营游览场所业务按照“娱乐业”税目征收营业税

D.出租文化场所按照“文化体育业”税目征收营业税

15.根据营业税的有关规定，下列说法正确的是( )。

A.境内单位在境内提供建筑业劳务的，暂免征收营业税       B.境内单位在境外提供建筑业劳务的，暂免征收营业税

C.境外单位在境内提供建筑业劳务的，不征收营业税         D.境外单位在境外提供建筑业劳务的，暂免征收营业税

参考答案及解析

一、单项选择题

1.【答案】D

【解析】选项AC：不属于营业税征税范围，不征收营业税;选项B：属于营业税征税范围，应计征营业税。

2.【答案】C

【解析】纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在5%～20%的幅度内决定。

3.【答案】B

【解析】2013年4月该歌舞厅应缴纳营业税=(30+12+26+8+5)×20%=16.2(万元)。

4.【答案】D

【解析】纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以将住房出租给某单位收取的预收款应该全额计入当年的应税营业额;自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税。李某2013年应缴纳的营业税=72000×3%×50%+2000×6×5%=1680(元)。

5.【答案】C

【解析】金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额，卖出价不得扣除卖出过程中支付的税费,买入价不包括购进过程中支付的税费。该银行2013年7月应缴纳营业税=(25-15)×10000×60%×5%=3000(元)。

6.【答案】B

【解析】银行销售金银的业务缴纳增值税，不缴纳营业税;一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息、罚息等。该银行2013年8月应缴纳营业税=(150+5)×5%=7.75(万元)。

7.【答案】A

【解析】纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。该境内旅游企业2013年7月应缴纳的营业税=(5000-1000-1200-500-800)×100×5%=7500(元)。

8.【答案】D

【解析】个人按照市场价格出租居民住房取得的租金收入在3%税率的基础上减半征收营业税，不是免征营业税。

9.【答案】C

【解析】纳税人自建住房销售给本单位职工，其自建行为应按照“建筑业” 缴纳营业税;其销售住房行为应按照“销售不动产”缴纳营业税。

10.【答案】B

【解析】代市政府收取的市政费，属于营业税价外费用，应一并计入营业额计征营业税。该房地产开发公司2013年8月应缴纳营业税=(800+20)×5%=41(万元)。

11.【答案】C

【解析】单位和个人销售购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。2013年8月该房地产开发公司应缴纳营业税=(700-400)×5%=15(万元)。

12.【答案】B

【解析】个人将购买超过5年的普通住房对外销售的，免征营业税。张某2013年应缴纳营业税=(700-300)×5%=20(万元)。

13.【答案】B

【解析】个人将购买超过5年的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将不动产无偿赠与子女，暂免征收营业税。王某2013年应缴纳营业税=(900-300)×5%=30(万元)。

14.【答案】A

【解析】选项B：代办电信工程业务按照“建筑业”税目征收营业税;选项C：经营游览场所业务按照“文化体育业”税目征收营业税;选项D：出租文化场所按照“服务业—租赁业”税目征收营业税。

15.【答案】B

【解析】选项AC：应计算缴纳营业税;选项D：不属于营业税征税范围，不征收营业税。

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