19年税务师考试税法一基础习题5

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1.我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于( )。

A.司法解释

B.字面解释

C.扩充解释

D.行政解释

正确答案：C

2.税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是( )。

A.税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任

B.纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税

C.纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义

D.如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护

正确答案：C

3.关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是( )。

A.只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力

B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

C.法定解释具有针对性，因此其效力仅限于具体的法律事件或事实，不具有普遍性和一般性

D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

正确答案：C

4.关于税务规章，下列表述正确的是( )。

A.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

B.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人大常委会裁决

C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，应由国务院作出裁决

D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，应由全国人大常委会作出裁决

正确答案：A

5.比例税率的一个重要特点是( )。

A.税率不随课税对象数额的变动而变动

B.不受课税对象价值量变化的影响

C.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高

D.边际税率和平均税率不一致正确答案：A

6.下列关于税收规范性文件的特征，表述不正确的是( )。

A.适用主体具有特定性

B.不具有可诉性

C.具有向后发生效力的特征

D.属于非立法行为的行为规范

正确答案：A

7.下列选项中，我国修改最少，执行时间最长的一部单行税法是( )。

A.印花税

B.关税

C.农业税

D.个人所得税正确答案：C

8.某企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2013年1月，该企业外购购进农产品100吨，直接销售了90吨。该批农产品购买单价每吨40万元，损耗率5%，则当期允许抵扣的增值税进项税为( )。

A.430.23

B.435.96

C.461.29

D.492.63

正确答案：B

9.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。

A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B.集邮商品的生产、调拔和销售，不征收增值税

C.经营单位购入执罚部分查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税

正确答案：A

10.某小规模电器修理部2013年5月取得修理收入25000元，当月清理转让一台使用过3年的修理机械，普通发票注明金额3000元，当月应纳增值税( )元。

A.712.28

B.796.17

C.840.98

D.786.41

正确答案：D

试题解析：

当月应纳增值税=25000÷(1+3%)×3%+3000÷(1+3%)×2%=786.41(元)。

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