19年税务师考试税法一基础习题4

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7、下列不属于车辆购置税管理办法中的纳税人身份证明证件的是(　)。

A、《居民身份证》          B、《居民户口簿》         C、《单位证明》        D、《组织机构代码证》

8、下列关于车辆购置税的说法，正确的是(　)。

A、纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最 低计税价格，一律按最 低计税价格计税

B、免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年

C、对国家税务总局未核定最 低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格

D、纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于最 低计税价格，一律按最 低计税价格计税

9、车辆购置税征收范围的调整，由(　)决定，其他任何部门、单位和个人只能认真执行政策规定，无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。

A、国务院         B、国家税务总局         C、省级人民政府         D、当地地税局

10、2018年4月，陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买2.0升排量的乘用车，支付价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税(　)元。

A、15000.00         B、12820.51          C、11475.00          D、9615.38

11、2017年5月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，该车规定使用年限为10年，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税(　)元。

A、4900        B、2840        C、2940        D、0

12、某4S店2017年5月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该公司应纳车辆购置税(　)万元。(小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%)

A、8.44       B、7.03        C、7.68       D、9.50

13、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是(　)。

A、纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

B、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

C、进口自用的应税车辆，是指纳税人直接从境外进口或委托代理进口自用的应税车辆，即非贸易方式进口自用的应税车辆

D、纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最 低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最 低计税价格

14、2017年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，不含税成交价100000元，国家税务总局规定的最 低计税价格为130000元;接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年)，国家税务总局规定的最 低计税价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税(　)元。

A、8000          B、21000        C、13000         D、10000

参考答案及解析：

7、【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人身份证明包含：(1)内地居民，提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》或军人(含武警)身份证明;(2)中国香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和境内居住证明;(3)外国人，提供入境的身份证明和境内居住证明;(4)组织机构，提供《营业执照》或者《税务登记证》或者《组织机构代码证》或者其他有效机构证明。

8、【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最 低计税价格，又无正当理由的，按最 低计税价格计税;选项B，免税条件消失的车辆，使用未满一年的，计税价格为免税车辆的原计税价格;选项D，纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最 低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最 低计税价格。

9、【正确答案】 A

【答案解析】 车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定。

10、【正确答案】 B

【答案解析】 销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用，不并入计税依据。

应纳车辆购置税=150000÷(1+17%)×10%=12820.51(元)

11、【正确答案】 C

【答案解析】 免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%;未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格;使用年限10年(含)以上的，计税价格为0。应纳的车辆购置税=49000×(1-4×10%)×10%=2940(元)。

12、【正确答案】 A

【答案解析】 虽然4S店进口小轿车10辆，但是只对其自用的2辆计征车辆购置税。赠送的小轿车由取得并自用小轿车的一方纳税。因此，该4S店应缴纳的车辆购置税=2×(30+30×28%)÷(1-9%)×10%=8.44(万元)。

13、【正确答案】 B

【答案解析】 进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税。

14、【正确答案】 C

【答案解析】 车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。甲企业应缴纳车辆购置税=130000×10%=13000(元)

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