2019年税务师考试《税法一》预习题7

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二、多选题

1.下列行为中，需要缴纳城建税及教育费附加的有(　)。

A.事业单位出租房屋行为

B.企业购买房屋行为

C.油田开采天然原油并销售行为

D.人民银行对金融机构的贷款业务

E.进口应税消费品的行为

『正确答案』AC

『答案解析』B选项，企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及“三税”，所以不缴纳城市维护建设税;D选项，人民银行对金融机构的贷款业务不缴纳增值税，所以也就不缴纳附加税;E选项，进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。

2.下列关于城市维护建设税税收优惠的说法，正确的有(　)。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税

C.对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还随增值税附征的城市维护建设税

D.城市维护建设税原则上不单独减免的，但因主税发生减免时，城建税相应发生税收的减免

E.对国家重大水利工程建设基金免征城建税

『正确答案』ADE

『答案解析』选项B，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C，增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。

3.下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的有(　)。

A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“两税”所在地缴纳城建税

B.代扣代缴增值税、消费税的，在委托方所在地缴纳城建税

C.纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税

D.中国铁路总公司分支机构预征1%增值税所应缴纳的城建税，由中国铁路总公司按5%每季向北京市税务局缴纳

E. 某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

『正确答案』ACDE

『答案解析』选项B，代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在代扣代缴方所在地缴纳城建税。

4.关于教育费附加的规定，下列表述正确的有(　)。

A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

C.个人将房产赠与直系亲属，不缴纳教育费附加

D.纳税人减免“两税”时，不缴纳教育费附加

E.外商投资企业和外国企业也应缴纳教育费附加，但外籍个人不须交纳

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B，对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加;选项E，外商投资企业、外国企业、外籍个人只要交纳“两税”，都应缴纳教育费附加。

5.下列关于烟叶税的说法中，不正确的有(　)。

A.烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人

B.烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定

C.烟叶税以收购价格加上10%的补贴为计税依据

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人销售烟叶的当天

E.烟叶税应当自收购烟叶之日起30日内向收购地的地方税务机关申报缴纳

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项A，烟叶税纳税人是收购烟叶的单位;选项B，烟叶税税率的调整，由国务院决定;选项C，烟叶税法规定以实际支付的收购价格为计税依据;选项D，烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。

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