2019年税务师考试《税法一》预习题3

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二、多项选择题

1、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有(　)。

A、预售销售额

B、免税销售额

C、稽查查补销售额

D、纳税评估调整销售额

E、税务机关代开票销售额

2、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有(　)。

A、实行简易征收办法

B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C、一般不得抵扣进项税额

D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

E、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税

3、纳税人的下列行为，不征收增值税的有(　)。

A、供应或开采未经加工的天然水

B、典当业销售死当物品

C、国家体育总局发行体育彩票

D、电力公司向发电企业收取的过网费

E、增值税纳税人收取会员费

4、根据我国现行增值税的规定，下列项目中应当缴纳增值税的有(　)。

A、房屋的租赁

B、汽车的修理

C、房屋的修理

D、进口小汽车

E、非货物期货转让

5、下列货物，适用13%增值税税率的有(　)。

A、玉米胚芽

B、石油液化气

C、农机零部件

D、氢化植物油

E、卷帘机

6、境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有(　)。

A、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B、标的物在境外使用的有形动产租赁服务

C、在境外提供的广播影视节目(作品)的发行、播映服务

D、存储地点在境内的仓储服务

E、会议展览地点在境内的会议展览服务

7、下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的有(　)。

A、增值税一般纳税人生产销售的黏土实心砖、瓦

B、以蔗渣为原料生产的蔗渣浆

C、利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力

D、以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥

E、以人发为原料生产的档发

8、下列项目属于不得从销项税中抵扣进项税的有(　)。

A、用于适用简易计税方法计税项目的外购货物

B、接受的旅客运输服务

C、被执法部门依法没收的货物

D、接受境外单位提供的应税服务，从税务机关取得的税收缴款凭证上注明的增值税额

E、被执法部门强令自行销毁的货物

9、根据增值税有关规定，下列说法正确的有(　)。

A、加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

B、非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税

C、从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

D、独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

E、供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

10、以下关于销售货物或者提供应税劳务的增值税纳税义务发生时间，表述正确的有(　)。

A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C、销售应税劳务，为提供应税劳务的当天

D、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

E、纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天

11、下列行为不得开具增值税专用发票的有(　)。

A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品

B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C、纳税人销售自己使用过的旧货

D、某商店零售蔬菜

E、商业企业一般纳税人零售化妆品

二、多项选择题

1、【正确答案】 BCDE

【答案解析】 年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

2、【正确答案】 ACE

【答案解析】 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按简易方法计算，即按销售额和规定征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，同时，销售货物也不得自行开具增值税专用发票。对于小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请由主管税务机关代开发票。

3、【正确答案】 ACE

【答案解析】 选项B，典当业销售死当物品，按照3%的征收率征收增值税;选项D，电力公司向发电企业收取的过网费，属于增值税征税范围。

4、【正确答案】 BD

【答案解析】 增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

5、【正确答案】 ABE

【答案解析】 农机零部件、氢化植物油不属于13%增值税税率的范围。

6、【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D，存储地点在境外的仓储服务，免征增值税;选项E，会议展览地点在境外的会议展览服务，免征增值税。

7、【正确答案】 CDE

【答案解析】 选项A，增值税一般纳税人生产销售的黏土实心砖、瓦，一律按适用税率征收增值税;选项B，实行增值税即征即退50%的政策。

8、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的税收缴款凭证上注明的增值税额，准予抵扣进项税。

9、【正确答案】 ACDE

【答案解析】 非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

10、【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项ABDE关于增值税的纳税义务发生时间的说明均正确;选项C：销售应税劳务，增值税的纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天。

11、【正确答案】 ACDE

【答案解析】 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)化妆品等消费品不得开具专用发票;销售免税货物、销售旧货不得开具增值税专用发票。

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