2018年税务师考试《税法二》名师预测4

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16.下列房产处置应缴纳个人所得税的有( )。

A.哥哥将房产赠与弟弟

B.哥哥将房产赠与弟弟后，弟弟出售该房产

C.离婚析产

D.转让离婚析产房屋

E.出售自住3年住房

17.下列关于个人所得税纳税申报的说法正确的有( )。

A.按月计征的工资薪金所得，纳税人在次月15日内申报纳税

B.个体工商户的生产经营所得，纳税人在次月15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴

C.稿酬所得应在次月10日内申报纳税

D.在两处取得工资薪金所得，纳税人必须自行申报纳税

E.纳税人要求变更纳税申报地，须向原主管税务机关备案

18.下列行为中，应当征收土地增值税的有( )。

A.将房屋产权赠与直系亲属

B.由双方合作建房后分配自用

C.以房地产抵债而发生房地产产权转让

D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业，原投资主体发生改变

E.改制重组时以房地产作价入股投资房地产开发公司

19.根据《土地增值税暂行条例》，下列说法正确的有( )。

A.房地产开发公司应在签订房地产转让合同后10日内向主管税务机关办理纳税申报

B.非房地产开发公司应自签订房地产转让合同后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

C.纳税人以预售方式转让房地产，所取得的预售收入，税务机关可以预征土地增值税

D.土地、房产管理部门没有义务向税务机关提供应税房屋及建筑物产权等方面资料

E.法人纳税人转让的房地产坐落地与机构所在地不在一地，应在坐落地主管税务机关申报纳税

20.下列房产中，可以免征房产税的有( )。

A.军队出租的空余房产

B.商业银行经营用房产

C.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房产

D.在用的毁损不堪居住的房产

E.高校学生公寓

21.下列合同中，应作为印花税征税对象的有( )。

A.企业与主管部门签订的租赁承包合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.企业和个人出租门店、柜台所签订的租赁合同

D.会计师事务所签订的会计咨询合同

E.企业集团内部具有平等法律地位的主体之间签订的购销合同

22.下列关于印花税缴纳方法的说法，正确的有( )。

A.印花税通常由纳税人根据规定自行计算税额，购买并一次贴足印花税票

B.建筑工程承包合同中，如果一份凭证应纳税额超过100元，可向当地税务机关申请填写缴款书

C.同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，可申请按期汇总缴纳印花税，限期最长不得超过3个月

D.联运单位可对凭证当事人代扣代缴印花税

E.纳税人应在凭证生效日期贴花完税

23.下列车船中，按“货车”计缴车船税的有( )。

A.电车

B.扫路车

C.汽车起重机

D.半挂牵引车

E.客货两用车

24.车船税法给予定期减征或者免征优惠的车船有( )。

A.捕捞渔船

B.公共交通车船

C.农村居民拥有的摩托车

D.机场、港口内部行驶或作业的车船

E.农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车

25.关于车船税的纳税申报和缴纳，下列说法正确的有( )。

A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

B.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发行驶证书所记载日期的当月

C.海事部门在办理船舶登记和定期检验手续时，对未提交自上次检验后各年度依法纳税或免税证明的，不予发放检验合格标志

D.未按规定到车船管理部门办理登记的车船，纳税义务发生时间为购置发票开具时间的次月

E.不需要购买机动车交强险的车辆，纳税人不用缴纳车船税

26.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有( )。

A.孙某应缴纳契税

B.王某应缴纳契税

C.孙某应缴纳印花税

D.王某应缴纳印花税

E.王某不应缴纳契税

27.关于契税的计税依据，下列表述正确的有( )。

A.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据

B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

E.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

28.关于契税的说法，正确的有( )。

A.个人首次购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半征收契税

B.婚姻存续期间，仅房屋权属由夫妻双方共有变更为妻子名下的，才可免征契税

C.承受荒山土地使用权，用于林业生产，免征契税

D.社会团体承受房屋用于办公的，免征契税

E.个人购买家庭唯1的普通住房，可免征契税

29.下列说法，符合城镇土地使用税税收规定的有( )。

A.机场候机楼用地、绿化用地，免征城镇土地使用税

B.向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税

C.城镇内集贸市场用地，免征城镇土地使用税

D.老年服务机构自用土地，暂免城镇土地使用税

E.改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税

30.下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有( )。

A.占用园地建房或者从事非农业建设的，视同占用耕地征收耕地占用税

B.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减收耕地占用税

C.实际占用的耕地面积，是指经批准占用的耕地面积

D.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关

E.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地上级地方税务机关

参考答案：

16.【答案】BDE

17.【答案】ADE

【解析】个体工商户的生产经营所得，纳税人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴;稿酬所得应在次月15日内申报纳税。

18.【答案】CDE

【解析】选项D：被兼并企业将房地产转让到兼并企业，原投资主体存续的，暂不征土地增值税。选项E：投资房地产开发公司，不适用不征税的政策优惠。

19.【答案】BCE

【解析】选项A：房地产开发公司应在签订房地产转让合同后7日内向主管税务机关办理纳税申报;选项D：土地、房产管理部门应当向当地税务机关提供相关资料。

20.【答案】ACE

21.【答案】CE

22.【答案】AD

【解析】选项B：资金账簿、大宗货物购销合同、建筑工程承包合同中，如果一份凭证应纳税额超过500元，可向当地税务机关申请填写缴款书;选项C：同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，可申请按期汇总缴纳印花税，限期最长不得超过1个月;选项E：纳税人应在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。

23.【答案】DE

24.【答案】BE

【解析】选项A：属于法定减免;选项D：属于特定减免。

选项BCE：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船、农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或免征车船税。

25.【答案】ABC

【解析】选项D：未按规定到车船管理部门办理应税车辆登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间;选项E：不需要购买机动车交强险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报纳税。

26.【答案】BCD

27.【答案】BCE

【解析】以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益;没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次以评估价格、土地基准地价确定;选项D：土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。

28.【答案】ACD

【解析】选项B：婚姻存续期间，房屋权属由夫妻双方共有变更为其中一方所有，或原归一方所有变更为共有或另一方所有的，均可免契税;选项E：自2010年10月1日起，个人购买属家庭唯1住房的普通住房，契税减半征收。

29.【答案】BDE

【解析】选项A：机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地，应征城镇土地使用税;选项C：城镇内集贸市场用地，应征城镇土地使用税，专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产土地，免税。

30.【答案】ABD

【解析】实际占用的耕地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。

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