2018年税务师考试《税法二》名师预测3

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二、多项选择题

1.居民企业的下列收入中，属于应税收入的有( )。

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.从证券投资基金分配中取得的收入

D.对其他居民企业直接投资取得的股息、红利

E.在北京注册登记的企业2015年3月5日通过沪港通投资H股，2016年1月20日取得股利并售出该H股

2.对来源于中国境内外的所得，下列判断原则正确的有( )。

A.销售货物所得属于动产转让所得，按照销售货物的企业所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.不动产转让所得按照不动产所在地确定

D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

E.不动产租金所得，按不动产所在地确定

3.某国有企业接受市政府以股权投资方式投入的土地一块，价值1000万元，政府确定的接收价值为800万元，则下列说法错误的有( )。

A.该企业应将划入土地作为不征税收入处理，不计缴企业所得税

B.该企业应将划入土地作为国家资本金处理，不计缴企业所得税

C.该企业应将划入土地作为国家资本金处理，计缴企业所得税

D.接收的土地应按1000万元确认计税基础

E.接收的土地应按800万元确认计税基础

4.关于资产损失的税前扣除，下列表述正确的有( )。

A.公安机关的结案证明是具有法律效力的外部证据

B.商业零售企业存货由于运输失事形成的损失为存货正常损失

C.金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，应先冲减准备金，不足部分据实税前扣除

D.借款人被吊销营业执照，追偿后仍未收回的贷款类债权，可作为贷款损失税前扣除

E.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明无力清偿的应收款项，可作为坏账损失税前扣除

5.下列支出不得在税前扣除的有( )。

A.企业之间的管理费

B.母子公司之间支付的服务费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.建行营业机构之间支付的利息

E.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

6.下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有( )。

A.企业按规定缴纳的财产保险费

B.烟草企业实际发生的，不超过当年销售(营业)收入1.5%的广告费和业务宣传费

C.工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出

D.财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

E.人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

7.关于房地产开发企业开发产品的计税成本，下列处理正确的有( )。

A.成本对象应由企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案

B.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算

C.园林绿化等园林环境工程费应列入公共配套设施费

D.对本期已销开发产品的计税成本，准予在当期扣除，未销开发产品计税成本待其实际销售时再予扣除

E.计算结转成本时，不得预提出包工程费

8.预约定价安排管理中，以下说法正确的有( )。

A.税务机关应在与企业正式签约后10日内，层报国家税务总局备案

B.关联交易执行了预约定价安排，可免于准备同期资料

C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起1-3个连续年度的关联交易

D.企业应在接到税务机关正式会谈通知之日起3个月内，向税务机关提出预约定价安排书面申请报告

E.企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向

9.我国居民企业的技术转让行为中，下列说法正确的有( )。

A.转让国家限制出口技术，不能享受技术转让所得减免税优惠

B.境内技术转让需经省级以上科技部门认定

C.向境外转让技术需经省级以上科技部门认定

D.转让拥有的3年全球独占许可使用权，可享受技术转让所得减免税优惠

E.转让计算机软件著作权给100%控股子公司，不享受技术转让所得减免税优惠

10.下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。

A.企业按月/季预缴，自月份或季度终了之日起15日内预缴税款

B.企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营终止5个月内

C.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为汇算纳税地点

D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料

E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

11.企业从事下列经营业务，可以享受企业所得税减半征税政策的有( )。

A.饲养猪

B.种植观赏性作物

C.外购茶叶分装后销售

D.内陆养殖大闸蟹

E.种植中药材

12.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征税的有( )。

A.退休人员再任职每月取得收入4000元

B.不在任职单位取得的监事费收入5000元/月

C.企业对营销业绩突出的雇员组织的免费旅游活动

D.承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定每月领取1万元

E.广告公司的工作人员在广告设计过程中取得的由本单位支付的所得20000元

13.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A.个人取得的特许权经济赔偿收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D.教师自行举办培训班取得的收入

E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

14.李某2014年3月16日以价值100万元的专利权投资于A公司，取得公司20%的股权，2014年10月20日以80万元转让给其儿子李小某，以下说法正确的有( )。

A.李某应按“财产转让所得”缴纳个人所得税

B.李小某是扣缴义务人

C.申报的股权转让收入明显偏低，但属于有正当理由

D.股权转让协议签订生效后，应于次月10日内申报纳税

E.被投资企业所在地地税机关为主管税务机关

15.根据个人所得税法的规定，下列所得免予征收个人所得税的有( )。

A.来源于企业债券的利息收入

B.屠呦呦获得的诺贝尔奖奖金

C.残疾人的工资收入

D.外籍个人合理的探亲费

E.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

1.【答案】BE

2.【答案】BCD

3.【答案】ACD

【解析】县级以上人民政府将国有资产以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(资本公积)处理，该项资产为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。

4.【答案】ACDE

【解析】选项A：P43外部证据/内部证据;选项B：P43新增内容;选项C：P40新增内容;选项D和选项E：P39。

5.【答案】ACE

6.【答案】ACD

【解析】选项B：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除;选项E：人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算手续费及佣金支出扣除限额。

7.【答案】ABD

【解析】选项C：应计入基础设施建设费;

选项E：某些预提(应付)费用，也属于计税成本。在一定条件下，现行税法允许企业将下列预提费用进行税前扣除：工程出包金额、预提配套设施成本、物业完善费用、报批报建费用。

8.【答案】ABDE

【解析】选项B：参免于准备同期资料的情形(P119);选项C：预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3-5个连续年度的关联交易。

9.【答案】ABE

【解析】选项C：向境外转让技术需经省级以上商务部门认定;选项D：转让拥有的5年以上全球独占许可使用权，可享受技术转让所得减免税优惠。

10.【答案】ACDE

【解析】企业在一个纳税年度中间开业或终止经营，以实际经营期为一个纳税年度;清算期间单独作为一个纳税年度;正常经营，自年度终了之日起5个月内，汇算清缴;年度中间终止经营活动的，自实际经营终止之日起60日内，汇算清缴。

11.【答案】BD

【解析】选项A和E免税;选项B观赏性作物的种植，按“花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理，而“花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植”属于减半征收企业所得税项目;选项C企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策;选项D内陆养殖减半征税。

12.【答案】ACDE

【解析】退休人员再任职收入，在减除税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”缴税;在任职单位取得的董事费/监事费收入，按“工资薪金所得”缴税，不在任职单位取得的董事费/监事费收入，按“劳务报酬所得”缴税;企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应将所发生的费用全额并入营销人员当期工资薪金所得计税。

13.【答案】ABC

【解析】选项D：按“个体工商户的生产经营所得”征税;选项E：按“稿酬所得”征税。

14.【答案】ABCE

15.【答案】BDE

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