2018年税务师考试税法一考前预测3

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一、单项选择题

1、某房地产开发公司2012年自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本28000万元。销售其自建商品房3栋，取得销售收入32000万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额( )万元。

A、3619.24

B、2188.42

C、2861.69

D、2895.40

2、某公司2011年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2012年1月到期后本息合计1160万元;因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为( )万元。

A、100

B、53.5

C、62.5

D、85.6

3、某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为(　)。

A、1.35万元

B、1.75万元

C、1.85万元

D、2.25万元

4、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为( )万元。(歌舞厅营业税税率为20%)

A、14.55

B、15.15

C、18.6

D、19.6

5、某有线电视台2012年8月份发生如下业务：有线电视节目收费50万元，有线电视初装费3万元，“点歌台”栏目收费1万元，广告播映收费6万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入5万元。该电视台当月应纳营业税额( )万元。

A、2.17

B、2.25

C、3.21

D、4.28

6、某商业银行2012年第二季度吸收存款3000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，则该商业银行第二季度应纳营业税为( )万元。

A、10

B、10.70

C、11.45

D、18.32

7、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的是( )。

A、代办电信工程

B、电话机安装

C、高速公路建设

D、修缮工程作业

8、某运输公司2012年8月客运收入60万元、保价收入2万元;货运收入100万元、集装箱使用费3万元;经税务机关审核购进税控收款机，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.234万元。该公司8月应纳营业税( )万元。

A、4.8

B、4.95

C、4.72

D、4.77

9、根据营业税规定，下列有关营业税纳税地点的说法错误的是( )。

A、销售不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B、从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税

C、单位出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地

D、转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税

10、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为( )。

A、营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)

B、营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

C、营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)

D、营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)

11、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于营业税的兼营行为的是(　)。

A、运输企业销售货物并负责运输所售货物

B、照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C、建材商店销售建材并为购货客户提供建筑、安装、装饰业务

D、电信公司为用户安装电话，并附设电信设备专营店销售电信设备

12、2012年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税( )万元。

A、20

B、30

C、32.50

D、7

一、单项选择题

1、【正确答案】 D

【答案解析】 自建自用不缴纳营业税，自建销售和自建抵债缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。

上述业务应纳营业税=32000÷3×4×5%+28000×(1+10%)÷(1-3%)×3%÷5×4=2895.40(万元)

【该题针对“建筑业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

2、【正确答案】 C

【答案解析】 该公司以房抵债，房产的产权已经发生了转移，属于转让不动产，应依法缴纳销售不动产的营业税。该公司应纳销售不动产的营业税=1250×5%=62.5(万元)

【该题针对“销售不动产营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

3、【正确答案】 C

【答案解析】 广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额，收取广告赞助费也应并入计税营业额，应纳营业税=(30+15+2-10)×5%=1.85(万元)

【该题针对“服务业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

4、【正确答案】 D

【答案解析】 歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。

应纳营业税=(50+20+18+5+5)×20%=19.6(万元)

【该题针对“娱乐业营业税”知识点进行考核】

5、【正确答案】 A

【答案解析】 有线电视节目和“点歌台”栏目属于“按文化体育业”征税范围，有线电视初装费属于“建筑业”征税范围，有线电视台广告的播映属于“服务业-广告业”征税范围，向其他电视台出售某专题片播映权属于“转让无形资产”征税范围。

所以，应纳营业税额=(50+1)×3%+3×3%+6×5%+5×5%=2.17(万元)

【该题针对“文化体育业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

6、【正确答案】 C

【答案解析】 金融业的征税范围包括贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其他金融业务;贷款包括一般贷款和转贷外汇。一般贷款指除转贷外汇外的其他贷款，如自有资金贷款、信托贷款、典当、票据贴现等。应纳营业税=(200+15+10+4)×5%=11.45(万元)

【该题针对“金融保险业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

7、【正确答案】 B

【答案解析】 选项B属于电信业的征税范围，其他的均属于建筑业的征税范围。

【该题针对“建筑业营业税的其他规定”知识点进行考核】

8、【正确答案】 C

【答案解析】 该公司2012年8月应纳营业税=(60+2+100+3)×3%-0.234=4.72(万元)

【该题针对“交通运输业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

9、【正确答案】 B

【答案解析】 从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

【该题针对“营业税申报与缴纳的基本规定”知识点进行考核】

10、【正确答案】 B

【答案解析】 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定计税营业额有3种方法，最后的方法为：核定组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。

【该题针对“营业税计税依据的基本规定”知识点进行考核】

11、【正确答案】 D

【答案解析】 营业税的兼营行为，强调同一营业税纳税人的经营活动中存在两类经营项目，二者无直接从属关系。

【该题针对“营业税征税范围的基本规定”知识点进行考核】

12、【正确答案】 D

【答案解析】 该企业上述业务应纳营业税=1400×5%=70(万元)

【该题针对“销售不动产营业税的其他规定”知识点进行考核】

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