2018年税务师考试税法一考前预测1

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一、单项选择题

1、.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的(　)。

A、法律不溯及既往原则

B、新法优于旧法原则

C、特别法优于普通法的原则

D、实体从旧，程序从新原则

2、下列各项中，属于引起税收法律关系变更的原因是(　)。

A、纳税义务的免除

B、纳税主体的消失

C、纳税人履行纳税义务

D、税法的修订

3、下列关于实体法要素——课税对象的表述，不正确的是(　)。

A、课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据

B、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

C、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

D、课税对象是从量的方面对征税所作的规定

4、根据税收征管法对税款的退还和追征制度的规定，下列表述中错误的是(　)。

A、对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

B、对偷税行为，税务机关可以无限期追征偷税的税款、滞纳金

C、对于因纳税人计算错误造成的少缴税款，特殊情况下，追征期为5年

D、在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金

5、下列各项中，不属于税收执法合法性原则的具体要求的是(　)。

A、执法主体法定

B、执法步骤合法

C、执法内容合法

D、执法程序合法

6、我国古代奴隶社会时期，改革旧有田赋征收制度，不论公田和私田，一律按田亩多少征税的税法变革是(　)。

A、初税亩

B、两税法

C、一条鞭法

D、摊丁入亩

7、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是(　)。

A、境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务

B、境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

C、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备

D、境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务

8、下列关于办理一般纳税人登记的时限和地点的说法，错误的是(　)。

A、纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后20日内按规定办理相关手续

B、未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续

C、在期限内有连续3日以上(含3日)法定休假日的，按休假日天数顺延

D、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续

9、增值税一般纳税人的下列行为中不属于增值税视同销售行为的是(　)。

A、某服装厂将自产的服装用于职工福利

B、某家具厂将自产的家具用于对外投资

C、某广告公司购进一批茶叶用于招待客户

D、某企业将委托加工收回的钢材用于职工食堂的改扩建

10、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是(　)。

A、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税

B、对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费，免征增值税

C、社会团体收取的会费，免征增值税

D、军队空余房产租赁收入，免征增值税

11、甲企业为增值税一般纳税人，主要生产销售活动板房，2018年3月销售自产的活动板房同时负责安装，合同规定活动板房金额为32万元，安装费为4万元，上述金额均为不含税金额，甲企业上述业务应确认的销项税额为(　)万元。

A、3.52

B、3.96

C、5.88

D、6.12

12、下列各项中，不符合营改增试点行业销售额规定的是(　)。

A、银行提供贷款服务按期计收利息的，结息日当日计收的全部利息收入，均应计入结息日所属期的销售额，按照现行规定计算缴纳增值税

B、经批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用(含本金)，扣除对外支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额作为销售额

C、金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额计算缴纳增值税

D、航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额

13、某洗衣店为增值税小规模纳税人，2018年3月取得洗衣收入12000元;当月对外出租一个空房间，取得租金收入6000元;转让一台使用过2年的洗衣机，取得收入2000元，未放弃相关减税优惠;上述收入均为含税收入。该洗衣店当月应缴纳增值税(　)元。

A、563.11

B、576.98

C、674.06

D、693.48

14、某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2018年4月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原乳单耗数量为1.2，原乳平均购买单价为0.44万元/吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为(　)万元。

A、15.70

B、17.60

C、18.22

D、23.02

15、下列关于资管产品增值税的规定，表述正确的是(　)。

A、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照5%的征收率缴纳增值税

B、资管产品管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额，资管产品运营业务不得适用简易计税方法

C、资管产品管理人提供运营资管产品外的其他业务时，一律适用简易计税方法缴纳增值税

D、对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，已缴纳增值税的，已纳税额不得从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减

一、单项选择题

1、【正确答案】 C

【答案解析】 特别法优于普通法原则，其含义为对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。这一原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

【点评】税法适用原则的判定是考试中常容易混淆的知识点，不能死记硬背，需要多做练习，通过做题来辅助理解。大家可以通过以下表格来进行理解记忆。

2、【正确答案】 D

【答案解析】 引起税收法律关系变更的原因是多方面的，归纳起来，主要有：

(1)由于纳税人自身组织状况发生变化;

(2)由于纳税人的经营或财产情况发生变化;

(3)由于税务机关组织机构或管理方式的变化;

(4)由于税法的修订或调整;

(5)因不可抗力造成的破坏。

【点评】本题是对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点的考查，要明确区分税收法律关系变更和消灭的原因，避免混淆，大家可以通过以下表格来区别记忆。

3、【正确答案】 D

【答案解析】 课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。

【点评】本题是对“实体法要素——课税对象”的考查。课税对象是区分税种的主要标志，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

与课税对象相关的概念解析：

(1)计税依据：指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的，如所得税;计税依据为实物形态时，课税对象和计税依据一般是不一致的，如车船税。

(2)课税对象与计税依据的关系：课税对象是指征税的目的物，计税依据则是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准;课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。

(3)税源：指税款的最终来源，是税收负担的最终归宿。税源的大小体现纳税人的负担能力。

(4)税目：是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

4、【正确答案】 A

【答案解析】 对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

【点评】本题是对“税收征收程序——税款的退还和追征制度”的考查。注重理解，不能死记硬背。通过以下表格方便大家记忆。

5、【正确答案】 B

【答案解析】 税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面：(1)执法主体法定;(2)执法内容合法;(3)执法程序合法;(4)执法根据合法。

【点评】本题是对“税收执法合法性原则”的考查，此知识点需要反复记忆，注意区分。

税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面：(1)执法主体法定;(2)执法内容合法;(3)执法程序合法;(4)执法根据合法。

6、【正确答案】 A

【答案解析】 鲁国实行“初税亩”，鲁宣公十五年(公元前594年)，改革旧有田赋征收制度，不论公田和私田，一律按田亩多少征税。

【点评】本题是对“中国古代税法”的考查。同学们可以通过以下表格来理解记忆。

7、【正确答案】 D

【答案解析】 在境内销售服务或无形资产，是指销售服务或无形资产的提供方或者接受方在境内。选项ABC均不属于在境内销售服务或者无形资产。

【点评】本题是对“境内销售服务或无形资产的界定”的考查，注意哪些不属于在境内销售服务或者无形资产。

在境内销售服务或无形资产，是指销售服务或无形资产的提供方或者接受方在境内。

(1)下列情形不属于在境内提供销售服务或无形资产：

①境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

②境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

③境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

④财政部和国家税务总局规定的其他情形。

(2)境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：

①为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务。

②向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务。

③向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。

④向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。

8、【正确答案】 A

【答案解析】 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按规定办理相关手续。

【点评】本题是对“办理一般纳税人登记的时限和地点”的考查。此知识点经常在时间上设陷阱，所以需要同学们准确记忆。

9、【正确答案】 C

【答案解析】 将购进的茶叶用于招待客户，属于将外购的货物用于个人消费——交际应酬，不属于增值税视同销售，而是属于不得抵扣进项税的情形。

【点评】本题是对“增值税视同销售行为”的考查，需要理解、重点记忆。

自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送都视同销售，确认销项税，且对应的进项税是可以抵扣的。外购货物用于集体福利、个人消费的不视同销售，不确认销项税，对应的进项税也是不得抵扣的;外购货物用于投资、分配、赠送则视同销售确认销项税，且对应的进项税是可以抵扣的。考生尤其要注意外购和自产货物税务处理的区别，在主观题中经常考到。

10、【正确答案】 A

【答案解析】 纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。只有用于农业生产的，才免税。

【点评】本题是对“增值税税收优惠”的考查。此部分内容较繁杂，需要重点掌握，深刻记忆。

11、【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

甲企业应确认的销项税额=32×17%+4×11%=5.88(万元)

【点评】本题是对“混合销售和兼营的区别”的知识点的考查。属于重点内容，同学们可以通过以下表格加以区分记忆。自2017年5月1日起,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

12、【正确答案】 B

【答案解析】 经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。

【点评】本题是对“营改增试点行业销售额”知识点的考查。此内容属于重点内容，需要理解记忆，区别记忆。大家可以通过以下表格来对本题进行深刻记忆。

13、【正确答案】 C

【答案解析】 销售使用过的洗衣机，未放弃减税，按3%征收率减按2%征收增值税。

该洗衣店当月应缴纳增值税=12000÷(1+3%)×3%+6000÷(1+5%)×5%+2000÷(1+3%)×2%=674.06(元)

【点评】本题是针对“销售自己使用过的固定资产、物品和旧货的税收政策”的考查。此知识点需要重点记忆，容易混淆，注意区别一般纳税人和小规模纳税人分别在销售自己使用过的固定资产、物品和旧货的税务处理的区别。可以通过以下表格帮助大家能够更加清楚而又深刻的记忆。

14、【正确答案】 D

【答案解析】 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)，其中当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。扣除率为销售货物的适用税率。2018年4月30日前，销售酸奶，税率为17%，所以扣除率为17%。当月允许抵扣的进项税=300×1.2×0.44×17%÷(1+17%)=23.02(万元)

【点评】本题是对“农产品增值税进项税额核定办法(试点)”的考查。此知识点也是较为重要的知识点，需要同学们准确记忆。可以通过以下表格对本题更为清楚的记忆。

15、【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税;选项C，资管产品管理人提供运营资管产品外的其他业务时，一般纳税人适用一般计税方法，按现行规定缴纳增值税;选项D，对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳;已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

【点评】本题是对“资管产品增值税的征收管理”的考查。此内容为2018年的新增内容，需要重点掌握。

今天关于税法一的知识分享就到此结束了，如果还想查找更多关于2018年税务师考试模拟题的相关内容，那就继续关注坦途网税务师考试频道吧！小编祝愿大家在接下来的考试中取得优秀的成绩。