2018税务师考试《税法二》考前提分5

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二、多项选择题

1、下列项目中，符合印花税相关规定的有(　)。

A、建筑安装工程承包合同的计税依据为承包额减去分包额后的金额

B、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

C、产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额

D、货物运输合同的计税依据为运输货物的金额

E、资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

2、下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有(　)。

A、商品房销售合同

B、非专利技术转让合同

C、专利申请权转让合同

D、土地使用权出让合同

E、企业无偿赠与不动产合同

3、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有(　)。

A、会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同

B、财产保险合同

C、软件公司与用户之间签订的技术培训合同

D、委托代理合同

E、电网与用户之间签订合同

4、下列合同不征收印花税的有(　)。

A、没有兑现的合同

B、列明销售金额的购销合同

C、企业与主管部门签订的租赁承包合同

D、企业仓库设置的不记载金额的登记簿

E、法律咨询合同

5、下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的有(　)。

A、商品房销售合同

B、非专利技术转让合同

C、转让申请转让合同

D、土地使用权出让合同

E、企业无偿赠与不动产合同

6、下列项目中，符合印花税相关规定的有(　)。

A、建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包后的金额

B、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

C、对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同，按购销合同征收印花税

D、货物运输合同的计税依据包括运输货物的金额

E、记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

7、下列合同应征收印花税的有(　)。

A、银行与企业之间签订的贴息贷款合同

B、作为正本使用的合同副本

C、房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同

D、商品储备管理公司及其直属库资金账簿

E、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

8、根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有(　)。

A、银行同业拆借合同

B、产品加工合同

C、购销合同

D、法律咨询合同

E、货物运输合同

二、多项选择题

1、【正确答案】 BCE

【答案解析】 建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用;货物运输合同的计税依据为运输费的金额。

2、【正确答案】 ADE

【答案解析】 税法规定，专利申请权转让、非专利技术转让按“技术转让合同”贴花，所以，选项B、C不符合题意;选项A、D、E属于“产权转移书据”项目，符合题意。

3、【正确答案】 BC

【答案解析】 属于印花税征税范围的合同主要有购销、加工承揽、建设工程勘察设计、建筑安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同等。

4、【正确答案】 ACDE

【答案解析】 不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。列明购销金额的合同，要按“购销合同”缴纳印花税。

5、【正确答案】 BC

【答案解析】 选项ADE应按照“产权转移书据”税目征收印花税，不应该按照“技术合同”，专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同应按“技术合同”税目计税贴花，符合题意。

6、【正确答案】 BCE

【答案解析】 建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得扣除分包额;货物运输合同的计税依据为运输费金额，不包括所运输货物的金额、装卸费和保险费等。

7、【正确答案】 BC

【答案解析】 贴息贷款合同免纳印花税;房地产管理部门与个人签订的生活用房的房屋租赁合同，才免征印花税;商品储备管理公司及其直属库资金账簿免纳印花税;贴息贷款合同、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据免税。

8、【正确答案】 BCE

【答案解析】 银行同业拆借合同和法律咨询合同不缴纳印花税。

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