2018税务师考试《税法二》考前提分3

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三、计算题

1、某钢铁公司2015年发生的业务如下：

(1)与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元;

(2)2月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限;与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元;

(3)2014年资金账簿记载实收资本500万元，2015年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2015年新启用其他账簿15本。

(4)5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元。

根据上述资料，计算并回答下列问题。

<1> 、建筑承包合同应纳的印花税是(　)元。

A、9000

B、10500

C、12500

D、17500

<2> 、业务2应纳的印花税是(　)元。

A、110

B、115

C、220

D、225

<3> 、业务3应纳的印花税是(　)元。

A、1200

B、1250

C、1225

D、1950

<4> 、保险合同应纳的印花税是(　)元。

A、500

B、600

C、800

D、1100

2、某钢铁公司2015年发生的业务如下：

(1)与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元;

(2)2月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限;与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元;

(3)2014年资金账簿记载实收资本500万元，2015年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2015年新启用其他账簿15本。

(4)5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元。

根据上述资料，计算并回答下列问题。

<1> 、建筑承包合同应纳的印花税是(　)元。

A、9000

B、10500

C、12500

D、17500

<2> 、业务2应纳的印花税是(　)元。

A、110

B、115

C、220

D、225

<3> 、业务3应纳的印花税是(　)元。

A、1200

B、1250

C、1225

D、1950

<4> 、保险合同应纳的印花税是(　)元。

A、500

B、600

C、800

D、1100

三、计算题

1、【正确答案】 B

【答案解析】 建筑承包合同应缴纳的印花税=(30000000+5000000)×0.3‰ =10500(元)

【正确答案】 B 一手双校，初级，中级，注会，注会综合，注税，资格证，高会课件，联系QQ：37863298

【答案解析】 与C企业签订一协议，租期不确定，先按照5元贴花;融资租赁业务应纳的印花税=2200000×0.05‰=110(元)，业务2共计应纳印花税=110+5=115(元)

【正确答案】 C

【答案解析】 应纳税额=(700+30-500)×0.5‰×10000+15×5=1225(元)。

【正确答案】 B

【答案解析】 人寿保险合同不属于应税凭证

财产保险合同应缴纳的印花税=50000000×12‰×1‰=600(元)

2、【正确答案】 B

【答案解析】 建筑承包合同应缴纳的印花税=(30000000+5000000)×0.3‰ =10500(元)

【正确答案】 B 一手双校，初级，中级，注会，注会综合，注税，资格证，高会课件，联系QQ：37863298

【答案解析】 与C企业签订一协议，租期不确定，先按照5元贴花;融资租赁业务应纳的印花税=2200000×0.05‰=110(元)，业务2共计应纳印花税=110+5=115(元)

【正确答案】 C

【答案解析】 应纳税额=(700+30-500)×0.5‰×10000+15×5=1225(元)。

【正确答案】 B

【答案解析】 人寿保险合同不属于应税凭证

财产保险合同应缴纳的印花税=50000000×12‰×1‰=600(元)

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