2018税务师考试《税法二》考前提分1

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一、单项选择题

1、下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的是(　)。

A、流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据

B、印花税票应贴在应税凭证上，由税务机关注销或画销

C、对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据

D、以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花

2、某发电厂与某公司签订了两份运输保管合同。第1份合同中注明运费30万元，保管费10万元;第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。该发电厂签订的两份合同共计应缴纳的印花税为(　)元。

A、450

B、550

C、900

D、750

3、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是(　)。

A、研究所与企业之间签订的技术转让合同

B、企业签订的财产保险合同

C、电网与电网之间签订的购销电合同

D、甲企业委托代理合同

4、凯嘉公司2015年3月出租一间房屋给甲公司，当月签订的合同中规定租金10万元，租期10年;当月还出租一个车间给乙公司，月租金8万元，每年年底收取本年租金，同时商定是否续租。则甲公司当月应纳印花税为(　)元。

A、1205元

B、400元

C、12600元

D、12005元

5、甲运输公司2015年3月与某审计咨询师签订一份审计咨询合同，合同约定咨询费金额共计200万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税(　)元。

A、1500

B、1800

C、2500

D、3000

6、下列合同或者凭证应该缴纳印花税的是(　)。

A、无息、贴息贷款合同

B、企业仓库设置的不记载金额的产品登记簿

C、国家制定的收购部门与农民签订的农产品收购合同

D、工商营业执照

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以最高额为计税依据;选项B，印花税票应贴在应税凭证上，由纳税人自行注销或画销;选项D，以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金应按规定贴花。

2、【正确答案】 D

【答案解析】 货物运输合同的计税依据为运输费用金额;仓储保管合同的计税依据为仓储保管费用;如同一份合同中分别载有两个或两个以上税率的经济事项，其经济事项的金额分别记载的，应分别计算贴花;其经济事项的金额未分别记载的，应按较高的税率纳税。

发电厂与某公司签订的两份合同共计应缴纳印花税税额=300000×0.5‰+100000×1‰+500000×1‰=750(元)

3、【正确答案】 D

4、【正确答案】 D

【答案解析】 财产租赁合同的计税依据为租金金额，即租金收入总额;对于签订时无法确定计税依据的合同，可在签订时先按5元贴花。凯嘉公司2015年应缴纳的印花税=10*10*12*10000*1‰+5=12005(元)。

5、【正确答案】 C

【答案解析】 法律咨询合同不属于应税合同，不缴纳印花税;该公司当月应缴纳印花税=(400+100)*0.5‰*10000=2500(元)。

6、【正确答案】 D

【答案解析】 选项AC，无息、贴息贷款合同，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人签订的农产品收购合同免征印花税。选项B，产品登记簿不是印花税的征税范围。

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