2018年税务师考试《税法一》考前重点试题1

2018年10月25日 09:50:07来源：税务师考试网

导读：每年一次的税务师考试又一次即将开始，各位考生现在都复习好了吗？对于这次的考试你们大概有几分把握呢？今天小编为大家整理了关于税法一的考前重点，希望大家能够努力复习。

>>2018年税务师考试考点：2018年税务师考试《税法一》考前重点试题1

>>税务师考试特色课程推荐

一、单项选择题

1、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于(　)。

A、税法是由国家制定而不是认可的

B、国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配

C、税法属于侵权规范

D、为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性

2、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的(　)。

A、实质课税原则

B、程序优于实体原则

C、法律优位原则

D、法律不溯及既往原则

3、凡我国公民、在我国居住的外籍人员、以及在我国注册登记的法人、或虽未在我国设立机构但有来源于我国收入的外国企业、公司、经济组织等，均适用我国税法。这体现的原则是(　)。

A、属人主义原则

B、属地主义原则

C、属人、属地相结合的原则

D、保护主义原则

4、下列各项中不属于税法规范作用的是(　)。

A、预测作用

B、教育作用

C、指引作用

D、经济作用

5、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是(　)。

A、主体的一方只能是国家

B、具有财产所有权或支配权双向转移的性质

C、权利义务关系具有不对等性

D、体现国家单方面的意志

6、对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在(　)要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、1年内

B、3年内

C、5年内

D、无限期

7、2002年国家税务总局发布实施的《税务部门规章制定实施办法》的法律层次是(　)。

A、税收法律

B、税收法规

C、税务规章

D、税法规范性文件

8、纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后(　)个工作日内按照相关规定办理登记手续。

A、10

B、15

C、20

D、40

9、根据规定，纳税人在游览场所经营索道取得的收入，按照(　)缴纳增值税。

A、交通运输服务

B、旅游服务

C、其他生活服务

D、文化体育服务

10、根据营改增规定，下列各项业务不适用5%征收率的是(　)。

A、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目

B、一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的

C、—般纳税人提供人力资源外包服务

D、一般纳税人销售旧货

一、单项选择题

1、【正确答案】 B

【答案解析】税法属于制定法而不属于习惯法，其本原因在于国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配。

【该题针对“税法的概念”知识点进行考核】

2、【正确答案】 B

【答案解析】程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。

【该题针对“税法适用原则”知识点进行考核】

3、【正确答案】 C

【答案解析】属人、属地相结合的原则，是我国税收管辖权采用的原则。根据这一原则，凡我国公民、在我国居住的外籍人员、以及在我国注册登记的法人、或虽未在我国设立机构但有来源于我国收入的外国企业、公司、经济组织等，均适用我国税法。

【该题针对“税法的效力”知识点进行考核】

4、【正确答案】 D

【答案解析】税法的规范作用，包括指引作用、评价作用、预测作用、强制作用和教育作用，不包括经济作用。

【点评】税法的作用，在之前考试年度很少考查到，但并不代表不考，很多考生容易忽视这些看似不是重点的内容。这个知识容易以单选题或多选题的形式考查。注意区分税法的规范作用和税法的经济作用。

(1)税法的规范作用，包括指引作用、评价作用、预测作用、强制作用和教育作用。

(2)税法的经济作用，包括税法是税收根本职能得以实现的法律保障、税法是正确处理税收分配关系的法律依据、税法是国家调控宏观经济的重要手段、税法是监督管理经济活动的有力武器、税法是维护国家权益的重要手段。

【该题针对“税法的规范作用”知识点进行考核】

5、【正确答案】 B

【答案解析】税收法律关系的特点是具有财产所有权或支配权单向转移的性质。

【点评】税收法律关系的特点，在近几年考试中经常考查到，比如在2016年单选题中就考查了该知识点。对于税收法律关系的特点此处做一个小结：

①主体的一方只能是国家。

②体现国家单方面的意志。

③权利义务关系具有不对等性。

④具有财产所有权或支配权单向转移的性质。

【该题针对“税收法律关系的主体”知识点进行考核】

6、【正确答案】 B

【答案解析】对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

【点评】本题考查税收征收程序——税款的追征制度，比较基础，注意区分3年、5年、无限期的规定。此处做一个小结：

(1)对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

(2)对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是3年;特殊情况下，追征期是5年。对于这种原因造成未缴或者少缴税款的，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金。

(3)对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

【该题针对“税收程序法——税收确定、征收及稽查程序”知识点进行考核】

7、【正确答案】 C

【答案解析】《税务部门规章制定实施办法》的法律层次是税务规章。

【点评】本题考查税收立法，属于近几年的考查热点，比如在2016年单选题中考查到。有一定难度，很多考生会混淆税收法律、税收法规和税务规章。此处做一个简单总结：

(1)税收法律：税收法律是指拥有税收立法权的国家机关(即全国人民代表大会及其常务委员会)依照法律规定的程序在其职权范围内制定的颁布的调整税收关系的规范性文件，是税法的主要表现形式。现行的税收法律有《企业所得税法》、《个人所得税法》、《车船税法》、《税收征收管理法》4部。

(2)税收法规：税收法规是指国家最高行政机关即国务院根据宪法和法律制定的一种调整税收关系的规范性文件。其效力仅次于宪法和法律，它是目前我国最主要的税法法源。现行的税收法规有《个人所得税法实施条例》、《增值税暂行条例》等。

(3)税务规章：税务规章是有权的国家税收行政管理机关为执行税收法律和法规制定的规范性文件，是税法的具体化，其作用在于使税法具有可操作性。税收规章的法律效力低于税收法律和法规。现行的税务规章有《税务部门规章制度实施办法》、《营改增试点实施办法》等。

【该题针对“税收立法的概念、立法权及程序”知识点进行考核】

8、【正确答案】 C

【答案解析】纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照相关规定办理登记手续;未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

【点评】本题考查一般纳税人资格登记程序，属于基础性知识，所以大家不用担心，只要把握好基础内容，此类题目都是小菜一碟。此处要区分10、20日的不同，熟记：纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照相关规定办理登记手续;未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

【该题针对“一般纳税人的登记及管理”知识点进行考核】

9、【正确答案】 D

【答案解析】纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。

【点评】增值税征税范围的一般规定，是近几年考试的热点，尤其是营改增应税项目，难度不大，属于客观题考查的重点。对于热点项目做一个小结：

(1)纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。

(2)提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税，并不是按照销售货物缴纳增值税。

(3)车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

(4)纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

(5)以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

【该题针对“增值税征税范围的一般规定”知识点进行考核】

10、【正确答案】 D

【答案解析】一般纳税人销售旧货，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。