2018年税务师考试《税法一》模拟题2

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二、多项选择题

1.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有(　　)。

A.购买并使用应税车辆的行为

B.获奖取得并使用应税车辆的行为

C.受赠取得并使用应税车辆的行为

D.自产应税车辆用于抵债的行为

E.进口并使用应税车辆的行为

2.下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有(　　)。

A.摩托车

B.无轨电车

C.半挂车

D.电动自行车

E.农用运输车

3.购买应税车辆自用的纳税人，支付的下列款项中，不应并入计税依据中计征车辆购置税的有(　　)。

A.支付给销售方代收的保险费，取得保险公司开具的发票

B.增值税税款

C.控购费

D.消费税

E.购买工具件和零配件价款

4.纳税人购买应税车辆自用，向销售方支付的下列款项中，应计入应税车辆计税价格计征车辆购置税的有(　　)。

A.增值税税款

B.手续费

C.包装费

D.优质费

E.违约金

5.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的低计税价格，又无正当理由的，计税价格为核定的低计税价格。下列关于低计税价格的表述中，正确的有(　　)。

A.低计税价格管理办法由国家税务总局制定

B.低计税价格管理办法由省级国税局制定

C.低计税价格管理办法由国务院制定

D.低计税价格依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定

E.低计税价格依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照出厂低价格核定

6.下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税价格的有(　　)。

A.进口旧车

B.库存超过3年的车辆

C.减税条件消失的车辆

D.行驶8万公里以上的试验车辆

E.因不可抗力因素导致受损的车辆

7.下列车辆中，免征车辆购置税的有(　　)。

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

D.防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆

E.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用摩托车

8.纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除如实填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供的资料有(　　)。

A.纳税人身份证明

B.车辆价格证明

C.车辆合格证明

D.车辆保险证明

E.车辆行驶证明

9.下列关于车辆购置税办理纳税申报地的表述中，正确的有(　　)。

A.需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报

B.需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向购买地的主管税务机关办理纳税申报

C.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆上牌落籍地或落户地的主管税务机关办理纳税申报

D.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向购买地的主管税务机关办理纳税申报

E.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报

10.下列关于车辆购置税的表述，说法正确的有(　　)。

A.车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税

B.免税车辆因转让原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税

C.免税车辆因改变用途原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起90日内到主管税务机关重新申报纳税

D.免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税

E.车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清

二、多项选择题

1.【答案】ABCE

【解析】车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为，具体包括：购买使用行为，进口使用行为，受赠使用行为，自产自用行为，获奖使用行为，其他使用行为(指除上述以外其他方式取得并使用应税车辆的行为，如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆)。

2.【答案】ABCE

【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括电动自行车。

3.【答案】ABC

【解析】选项A：纳税人支付的代收款项应区别征税：凡使用代收单位(受托方)票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税;凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，应按其他税收政策规定征税。纳税人支付的保险费取得销售方开具发票的，需要并入计税依据中计税，取得保险公司开具的发票的，不需要并入计税依据中征税。选项B：车辆购置税的计税依据中不包括支付的增值税。选项C：支付的控购费，是政府部门收取的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。

4.【答案】BCDE

【解析】纳税人购买自用的应税车辆以计税价格为车辆购置税的计税依据。计税价格的组成为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税税款)。价外费用包括手续费、包装费、优质费、违约金等。

5.【答案】AD

【解析】低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。车辆购置税低计税价格管理办法由国家税务总局另行制定。

6.【答案】ABDE

【解析】进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。纳税人无法提供车辆有效价格证明的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格。

7.【答案】ABCD

【解析】回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，免征车辆购置税。

8.【答案】ABC

【解析】纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供以下资料：(1)纳税人身份证明;(2)车辆价格证明;(3)车辆合格证明;(4)税务机关要求提供的其他资料。

9.【答案】AE

【解析】纳税人应到下列地点办理车辆购置税纳税申报：(1)需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报;(2)不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报。

10.【答案】ABDE

【解析】选项C：免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。

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