2018年《税法二》税务师考试每日一练

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1、[单项选择题]下列说法符合城镇土地使用税规定的是(　)。

A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人

B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人

C.纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款

D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高

2、[多项选择题]下列各项中，符合契税有关规定的有(　)。(2007年)

A.以自有房屋作股投入本人经营的企业，免征契税

B.债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税

C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E.符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移合同生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

3、[单项选择题]某企业与海外公司2012年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2013年修改该合同，将金额增加为700万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6.5，当月1日美元与人民币的汇率为6.55，则该企业2013年应缴纳的印花税为人民币(　)元。

A.3900

B.0

C.3930

D.6550

4、[多项选择题]根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列(　)条件的基金会、慈善组织等社会团体。

A.依法登记，具有法人资格

B.有健全的财务会计制度

C.全部资产及其增值为该法人所有

D.以发展公益事业为宗旨，以营利为目的

E.捐赠者参与社会团体的分配

5、[多项选择题]下列关于个人所得税的说法中正确的有(　)。

A.未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得的一次性补贴收入免税

B.企业年金个人缴费部分不得在个人当月工资薪金计算个人所得税时扣除

C.个人当月工资高于费用扣除标准的，企业年金企业缴费计入个人账户部分，不扣除任何费用按照工资薪金所得计算当期应纳的个人所得税

D.企业年金企业缴费部分计入个人账户时与当月个人工资薪金所得之和未超过费用扣除标准的，不征收个人所得税

E.在企业任职的个人取得年底双薪，没有年终奖的情况下，双薪应合并作为工资薪金所得计税

答案及解析：

1、【答案】A

【解析】判断性选择题。选项B：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，应该由实际使用人缴纳城镇土地使用税，而不是由税务机关确定;选项C：纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整，而不是暂不纳税;选项D：经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当的提高，但须报经财政部批准。

2、【答案】A、B、C、D

【解析】符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移合同生效10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

3、【答案】A

【解析】已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票;应税凭证所载金额为外国货币的，按修改凭证当日的国家外汇管理局公布的外国牌价折合人民币计算应纳税额。应纳税额=(700-500)×6.5×0.03%×l0000=3900(元)

4、【答案】A、B、C

【解析】公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：(一)依法登记，具有法人资格;(二)以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的;(三)全部资产及其增值为该法人所有;(四)收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业;(五)终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织;(六)不经营与其设立目的无关的业务;(七)有健全的财务会计制度;(八)捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配;(九)国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。

5、【答案】B、C、D、E

【解析】未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得的一次性补贴收入要按照规定计算缴纳个人所得税。

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