2018年税务师考试《税法二》精练题十四

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6. 某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。

A.30000 B.38080 C.40800 D.50000

【答案】C

【解析】(1)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272000×15%=40800(元)。

7. 某作家2010年1月5日从甲出版社取得稿酬600元，4月20日从乙出版社取得稿酬2000元。作家4的稿酬应纳税额( )元。

A.100 B.120 C.168 D.240

【答案】C

【解析】4月20日的稿酬应纳税额=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。

8. 李某2011年3月取得特许权使用费所得3000元，李某应纳个人所得税( )元。

A.300 B.320 C.368 D.440

【答案】D

【解析】应缴纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)。

9. 李某2011年3月取得非上市公司红利300元，李某应缴纳个人所得税( )元。

A.30 B.60 C.120 D.140

【答案】C

【解析】李某应缴纳个人所得税=300×20%=60(元)。

10. 李某按市场价格出租住房，2011年3月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用300元，均取得合法票据。李某应缴纳个人所得税( )元。

A.130 B.160 C.170 D.180

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