2018年税务师考试《税法二》精练题七

>>2018年税务师考试练习题：2018年税务师考试《税法二》精练题七

>>税务师考试辅导课程

23. 某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，来自境外A国分公司的税前经营所得折合人民币20万元，A国所得税税率为20%;来自境外B国特许权税前所得折合人民币14万元，B国所得税税率为30%。该居民企业适用的所得税税率为25%。计算该居民企业2010年在我国实际缴纳的企业所得税税额()万元。

A0

B20

C25

D26

【答案】D

【解析】

(1)该企业境内、境外所得的应纳税额=(100+20+14)×25%=33.5(万元)

(2)A国所得的抵免限额=33.5×20/(100+20+14)=5(万元);在A国实际缴纳的所得税税额=20×20%=4(万元)，低于抵免限额，可以全额抵免。

(3)B国所得的抵免限额=33.5×14/(100+20+14)=3.5(万元);在B国实际缴纳的所得税税额=14×30%=4.2(万元)，高于抵免限额，按抵免限额3.5万元抵免。

(4)该居民企业2010年实际在我国缴纳的企业所得税税额=33.5-4-3.5=26(万元)。

3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。

A.财政拨款 B.国债利息

C.物资及现金溢余 D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

【答案】ACD

【解析】(1)选项AD：属于不征税收入(而非免税收入);(2)选项C：属于应当征税的收入。

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有( )。

A.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

B.符合条件的非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票的时间不足12个月取得的股息、红利收入

D.财政拨款

【答案】AB

【解析】(1)选项C：属于应当征税的收入;(2)选项D：属于不征税收入(而非免税收入)。

11. 下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.未投入使用的房屋

C.未投入使用的机器设备

D.单独估价作为固定资产入账的土地

【答案】CD

【解析】以经营租赁方式租出的固定资产和未投入使用的房屋、建筑物都可以按规定计提折旧，在税前扣除。

12. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最di折旧年限为10年的有( )。

A.电子设备

B.机器

C.火车

D.家具

【答案】BC

【解析】选项A电子设备的最di折旧年限为3年;选项D家具的最di折旧年限为5年。

了解更多税务师考试辅导资料、考试报名等信息请时刻关注坦途网税务师考试频道，长期努力的认真复习，一定会带给你更大的收获，快快行动起来吧~