2018年税务师考试《税法二》练习题五

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单选题

某企业2016年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2014年度的亏损额为12万元、2015年度的亏损额为8万元。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为( )元。

A、3600

B、6600

C、12500

D、13500

【正确答案】C

【答案解析】因债权人缘故确实无法支付的款项3万元属于营业外收入应计入应纳税所得额;一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2016年度应缴纳的企业所得税=(750-728+3-12-8)×25%=1.25(万元)=12500(元)。

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