2018税务师《税法一》每日一练：企业增值税

>>2018年税务师考试模拟题：2018税务师《税法一》每日一练：企业应纳增值税

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单选题

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2016年10月应税项目取得不含税销售额1 800万元，适用税率17%，免税项目取得销售额800万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17%;购进用于免税项目的材料支付价款300万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元，购进共用的电力支付不含税价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2016年10月该企业应纳增值税(　)万元。

A、183.04

B、150.58

C、151.32

D、203.67

【正确答案】C

【答案解析】当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=(0.72+10×17%)×800÷(800+1 800)=0.74(万元)，

当月应纳增值税税额=1 800×17%-900×17%-(0.72+10×17%-0.74)=151.32(万元)。

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