2018税务师考试《税法二》练习题精选3

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单选题

印花税的应纳税额不足( )的，免纳印花税。

A、1角

B、1元

C、5角

D、5元

【正确答案】 A

【答案解析】 印花税的应纳税额不足1角的，免纳印花税。

多选题

下列关于房产税税收政策的表述中，正确的有( )。

A、企业无租使用国家机关的房屋，由企业代为缴纳房产税

B、在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

C、以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

D、对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

E、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税

【正确答案】 ACE

【答案解析】 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定;对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件更新后不再计入房产原值。

多选题

根据车船税法的规定，下列表述不正确的有( )。

A、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.8吨计算征收车船税

B、在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税

C、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定

D、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税

E、游艇属于机动船舶，按照净吨位计算缴纳车船税

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税;依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船舶，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船也纳入车船税征收范围;按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税;游艇虽然属于机动船舶，但是按照艇身长度计算缴纳车船税。

多选题

下列各项业务应征收契税的有( )。

A、城镇职工按规定第1次购买公有住房

B、个人首次购买90平方米以下改造安置住房

C、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的

D、承受国有土地使用权应支付的土地出让金

E、非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋

【正确答案】 BDE

【答案解析】 选项A、C，是免征契税的。

多选题

根据城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有( )。

A、对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地

B、国家税务总局办公用地

C、老年服务机构自有的土地

D、机场飞行区用地

E、企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地

【正确答案】 BCD

【答案解析】 对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税;企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地，按规定征收城镇土地使用税。

多选题

下列土地中属于耕地的有( )。

A、菜地

B、田地

C、养殖水面

D、工厂内绿化用地

E、田间道路

【正确答案】 ABE

【答案解析】 耕地一般指狭义的耕地，即用于种植农作物的土地。如种植粮食作物、经济作物的农田，还包括种植蔬菜和果树的菜地、园地。耕地还包括其附属的土地，如田间道路等。

单选题

下列关于企业所得税收入确认的说法中，正确的是( )。

A、以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现

B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C、为特定客户开发软件的收费，应在开始开发时确认收入

D、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认收入的实现，回收的商品作为购进商品处理

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;选项C，为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。

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