2018税务师考试《税法二》练习题精选2

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以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是( )。

A、个人取得存款利息收入，一律依法征收个税

B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

C、个人转让限售股取得的所得，按照“工资薪金”，适用20%的比例税率征收个人所得税

D、企业年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税;选项B，不包括境内上市公司股票;选项C，个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

单选题

新加坡某银行将款项贷放给中国某公司使用，获得了1亿元利息。中国政府在对其征税时，税率最gao为( )。

A、5%

B、7%

C、8%

D、10%

【正确答案】 B

【答案解析】 利息来源国对利息也有征税的权利，但对征税权的行使进行了限制，即设定了最gao税率，且限制税率与受益所有人自身性质有关，受益所有人为银行或金融机构的情况下，利息的征税税率为7%。

单选题

甲公司与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元，则甲公司应缴纳的印花税为( )元。

A、225

B、420

C、195

D、450

【正确答案】 B

【答案解析】 商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。

甲公司应缴纳的印花税= (750000+650000)×0.03%=420(元)

单选题

下列选项中，需要缴纳房产税的是( )。

A、围墙

B、露天游泳池

C、位于北京西城区的一套别墅

D、位于农村的一套住房

【正确答案】 C

【答案解析】 独立于房屋之外的建筑物如围墙、变电塔、室外游泳池等不属于房产，不缴纳房产税;房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括位于农村的房产。

【点评】本题考查的知识点是房产税的征税范围。可以进行反向记忆：独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。

另外要格外提醒的是农村的房子都不交房产税。

单选题

下列各项中，不属于车船税征税范围的是( )。

A、三轮汽车

B、火车

C、电车

D、养殖渔船

【正确答案】 B

【答案解析】 养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围为车辆和船舶，不包括火车、飞机。

多选题

下列各项中，可享受契税免税优惠的有( )。

A、城镇职工自己购买商品住房

B、国家机关承受的办公房屋

C、遭受自然灾害后重新购买住房

D、军事单位承受房屋用于军事设施

E、承受荒山、荒沟土地使用权用于渔业生产

【正确答案】 BDE

【答案解析】 城镇职工自己购买商品住房不免征契税;遭受自然灾害后重新购买住房的，酌情减免，而不一定是免税。

单选题

根据城镇土地使用税的相关规定，下列选项中不正确的是( )。

A、对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税

B、中铁行包快递有限责任公司、中铁快运有限公司继续免征城镇土地使用税

C、对国家石油储备基地第1期项目建设过程中涉及的城镇土地使用税予以免征

D、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地应征收城镇土地使用税

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，盐场的盐滩、盐矿的矿井用地暂免征收城镇土地使用税。

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