2018年税务师《税法二》模拟题14

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11.企业所得税中，企业支付佣金的对象不应当包括( )。

A.支付给本企业职工的佣金

B.支付给国家公务人员的中间介绍费

C.支付给中介代理人的佣金

D.支付给临时工的劳务报酬

12.为鼓励投资者将从企业分得的利润再投资于中国境内企业，下列各项中适用100%退税率的有( )。

A.外国投资者在境内追加投资于其开办的外商投资企业

B.外国投资者在境内直接再投资举办、扩建先进技术企业

C.外国投资者从海南的企业获得利润再投资于海南基础设施建设和农业开发企业，经营期不少于5年

D.外国投资者将从先进技术企业取得的利润直接再投资于企业，增加注册资本

13.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )。

A.保险赔款

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

C.个人取得的教育储蓄存款利息所得

D.福利费中列支的服装费

14.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额( )。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B..依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

15.下列行为中，属于税务机关作出的征税的行为有( )。

A.征收税款

B.加收滞纳金

C.逾期缴纳罚款的加罚行为

D.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

参考答案：

11.【答案】ABD

【解析】企业支付佣金的对象不包括本企业职工、临时工、国家公务人员。

12.【答案】BC

【解析】外国投资者在境内直接再投资举办、扩建先进技术企业，适用100%退税率;外国投资者将企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，适用40%退税率。

13.【答案】ABC

【解析】福利费中列支的服装费，应按“工资、薪金”征税。

14.【答案】ABCD

【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

⑴依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

⑵依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

⑶擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的;

⑷虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

⑸发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

⑹纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

15.【答案】ABD

【解析】税务机关作出的征税行为：

①征收税款、加收滞纳金;

②扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴，代收代缴行为。

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