2018年税务师《税法二》模拟题12

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1.以下纳税人的经营活动适用4%的征收率征收增值税的有( )。

A.旧货商店销售的旧货物

B.小规模纳税人销售自产工业品

C.企业销售使用过的小汽车

D.外贸单位(一般纳税人)出口转内销的货物

2.下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有( )。

A.销售应税消费品开具普通发票上的价款

B.各种从价计征的酒类产品的包装物押金

C.推销各种酒类产品支付的销售奖金

D.用于换取生产资料的应税消费品的平均价格

3.下列属于营业税免税项目的有( )。

A.保险公司储金业务的保费收入

B.残疾人个人向社会提供劳务

C.个人转让著作权

D.单位从事技术转让取得的收入

4.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的( )。

A.运输及其相关费用

B.保险费

C.单独列明支付给境外的佣金

D.出口关税税额

5.根据的资源税规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以( )确定课税数量。

A.应税产品的产量

B.当期估计产量

C.根据综合回收率折算数量

D.根据折算比折算数量

参考答案：

1.【答案】AC

【解析】小规模纳税人销售自产工业品适用6%的征收率征收增值税;外贸单位(一般纳税人)出口转内销的货物适用17%的税率。

2.【答案】ABCD

【解析】用于换取生产资料的应税消费品应按最高价格，其他价格均需换算成不含税价格。

3.【答案】BCD

【解析】保险公司储金业务的保费收入，征营业税。

4.【答案】AB

【解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额。应当扣除。出口货物成交价格是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应予扣除。

5.【答案】ACD

【解析】纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以用ACD确定课税数量，不能估计产量。

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