2018年税务师《税法二》模拟题11

>>税务师考试练习题：2018年税务师《税法二》模拟题11

>>税务师考试辅导课程

11.根据企业所得税暂行条例及相关规定，不允许计提折旧的固定资产有( )。

A.接受捐赠的固定资产

B.房屋、建筑物

C.因大修理而停用的机器设备

D.破产企业的固定资产

12.下列支出中，不允许在所得税前扣除的有( )。

A.按规定比例向中间人支付的佣金

B.保险企业开展业务发生的按当年全部实收保费收入7%列支的代理手续费

C.因工作需要支付的劳动保护支出

D.房地产开发企业发生成本对象整体报废或毁损损失

13.某中外合资生产性企业自1994年10月投产后，选择次年为减免税第1年，其7年经营情况如下：

该企业( )减、免税期满。

A.1999年 B.2001年

C.2000年 D.2002年

14.学者甲与乙合作2004年在专业杂志上发表一篇论文，一次取得稿酬2000元，甲分得1300元稿酬，乙分得700元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为( )。

A.224元 B.168元

C.145.8元 D.70元

15.纳税人有下列行为之一的，由税务机关处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款的是( )。

A.未按规定期限申报办理税务登记

B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C.未按规定将全部银行账号向税务机关报告

D.不配合税务机关依法检查的

参考答案：

11.【答案】D

【解析】接受捐赠的固定资产、房屋、建筑物、因大修理而停用的机器设备允许计提折旧。

12.【答案】D

【解析】成本对象在建造过程中如发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司赔偿后的净损失，计入继续施工的工程成本;如成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失按规定直接在当期扣除。

13.【答案】A

【解析】外商投资企业于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营不足6个月的，可以选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限;但企业当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。在这种确定获得年度的情况下，如果下一年度发生亏损，仍应为获得年度，并开始计算免征、减征企业所得税的期限，不能因发生亏损而推延获得年度。

14.【答案】D

【解析】(1300-800)×20%×(1-30%)=70(元)。

15.【答案】D

【解析】纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款;

⑴未按规定期限申报办理税务登记;

⑵未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;

⑶未按规定将全部银行账号向税务机关报告。

不配合税务机关依法检查的法律责任：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

想了解更多税务师考试时间、考试科目、考试报名等信息请时刻关注坦途网税务师考试频道，小编将为您定期更新最新鲜的相关资讯，敬请期待。