2018年税务师《税法二》模拟题10

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6.专门从事房地产开发的纳税人，在计算扣除项目金额时不得扣除的是( )。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.加计20%的扣除

D.据实扣除的利息(含超过贷款期限的利息)

7.下列不属于城镇土地使用税纳税人的有( )。

A.拥有土地使用权的外商投资企业

B.拥有土地使用权的单位和个人是纳税人

C.土地使用权未确定但正实际使用的单位

D.拥有土地使用权的单位不在土地所在地的其代管人

8.下列房产中，免征房产税的是( )。

A.个人拥有的营业用房

B.公园、名胜古迹经营用的房产

C.企业大修停用一个季度的房屋

D.老年服务机构自用的房产

9.下列行为中，不属于违反印花税法规定行为是( )。

A.应税凭证上未贴印花税票

B.应税凭证上未贴印花税票，但有缴款书副联

C.已贴印花税票未注销

D.已贴印花的应税合同，由于合同未履行而印花揭下重用

10.按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是( )。

A.企业用于对外投资的借款利息

B.房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息

C.企业从关联方借款金额超过其注册资本50%以上的部分的利息

D.企业流动资金按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

参考答案：

6.【答案】D

【解析】对于财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

7.【答案】A

【解析】外商企业、外国企业及外籍人员不属于城镇土地使用税纳税人。

8.【答案】D

【解析】企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

9.【答案】B

【解析】应税凭证上未贴印花税票、已贴印花税票未注销、已贴印花的应税合同，由于合同未履行而印花揭下作它用，属于违反税法规定的行为。

10.【答案】C

【解析】纳税人为对外投资而发生的借款费用，符合企业所得税税前扣除规定的，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本;纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

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