2018年税务师《税法二》模拟题8

>>2018年税务师考试模拟题：2018年税务师《税法二》模拟题8

>>税务师考试辅导课程

11.经批准可以计提坏账准备金的纳税人，其年末应收账款包括( )。

A.代垫的运杂费

B.应收票据

C.其他应收款

D.关联方之间的往来账款

12.计征企业所得税时，下列项目中不允许扣除的项目有( )。

A.以经营租赁方式租入的固定资产产生的租赁费

B.纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金

C.保险公司给予纳税人的无赔款优待

D.企业直接捐赠给小学的计算机设备

13.生产性外商投资企业投资于( )基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。

A.能源 B.交通

C.港口 D.码头

14.实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有( )。

A.投资者的工资

B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

C.企业计提的各种准备金

D.企业从业人员计税标准内的工资支出

15.纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指( )。

A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C.办税人员出差，无法计算税款的

D.未能及时结账的

参考答案：

11.【答案】AC

【解析】关联方之间的往来账款不确认为坏账，也不得计提坏账准备。应收票据不计提坏账准备。

12.【答案】CD

【解析】保险公司给予纳税人的无赔款优待计入应纳税所得额;企业直接捐赠给小学的计算机设备视同非公益性捐赠。

13.【答案】ABCD

【解析】生产性外商投资企业投资于能源、交通、港口、码头基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。

14.【答案】ABC

【解析】投资者的工资不允许在税前扣除，但可扣除其生计费，标准由当地省级地方税务局确定。

15.【答案】AB

【解析】纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

想了解更多税务师考试时间、考试科目、考试报名等信息请时刻关注坦途网税务师考试频道，小编将为您定期更新最新鲜的相关资讯，敬请期待。