2018年税务师《税法二》模拟题6

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1.某企业为增值税的一般纳税人，其发生下列( )业务时，应作进项税额转出。

A.已抵扣税款的购进货物用于在建工程

B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物

C.生产中的废品所用购进货物

D.为捐赠而购进的货物对外捐赠时

2.在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是( )。

A.消费税 B.营业税

C.关税 D.印花税

3.下列经营收入中，属于营业税计税依据的有( )。

A.金融企业从事受托收款业务以收取的全部收入

B.代理业务向委托方收取的全部报酬减去代付款项后的余额

C.广告代理业务取得的全部收入减去广告发布费后的余额

D.娱乐业向顾客收取的各项费用

4.下列各项中，属于城建税计税依据的是( )。

A.应纳“三税”税额

B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金

C.纳税人偷逃“三税”被处的罚款

D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款

5.行李和邮递物品进口税简称行邮税;其中，包含了在进口环节征收的( )。

A.增值税 B.消费税

C.城建税 D.教育费附加

参考答案：

1.【答案】AB

【解析】为捐赠而购进的货物对外捐赠时，视同销售计缴增值税;生产中的废品所用购进货物，不属于非正常损失。

2.【答案】AC

【解析】关税、消费税采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法。

3.【答案】CD

【解析】代理业务以向委托方收取的全部报酬为营业税依据。金融企业从事受托收款业务，如代收电话费、水电煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额。

4.【答案】AD

【解析】纳税人违反增值税、消费税、营业税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。

5.【答案】AB

【解析】行李和邮递物品进口税简称行邮税，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。其中，包含了在进口环节征收的增值税、消费税。

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