注册税务师《税法二》强化训练题（2）

1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税（　　）元。

A、3500

B、4490

C、5000

D、5500

2、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（　　）。

A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税

B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税

C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税

D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税

3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（　　）。

A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额

B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税

C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税

D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税

4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（　　）元。

A、3250

B、3360

C、3580

D、3926

5、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（　　）。

A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税

B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税

C、若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税

D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税

6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。李某2013年3月应缴纳的个人所得税是（　　）元。

A、20856.25

B、21151.25

C、31031.25

D、21856.25

7、下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（　　）。

A、年所得12万元以上的

B、在两处取得工资薪金所得的

C、投资者从境内被投资单位取得的所得

D、从中国境外取得所得的

8、白某为某私营企业的独立董事兼投资者，2013年白某从该私营企业取得董事费收入60000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给红十字事业；以投资者的名义向该私营企业借款20000元用于家庭消费支出，年末未偿还借款。根据上述事项白某应缴纳个人所得税（　　）元。

A、10860

B、11400

C、10400

D、13440

9、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（　　）。

A、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

B、因公务用车制度改革而以现金报销等形式向个人支付的收入

C、某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

D、非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

10、下列表述中，符合个人所得税规定的是（　　）。

A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税

C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D、个人独资企业的投资者的生活费用允许在个人所得税前扣除

11、某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2013年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2013年2月甲应该缴纳的个人所得税为（　　）元。

A、1870

B、2350

C、1970

D、2340

12、下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（　　）。

A、在其他单位兼职取得的收入

B、退休后再受雇取得的收入

C、在任职单位取得董事费收入

D、个人购买彩票取得的中奖收入

13、商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（　　）所得纳税。

A、偶然

B、其他

C、劳动报酬

D、工资、薪金

14、2012年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。2013年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。2013年9月杨某应缴纳个人所得税（　　）元。

A、5500

B、5355

C、5825

D、5945

15、中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给当地教育事业。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（　　）元。

A、3640

B、3808

C、4480

D、4760