2017年税务师《税法一》真题(回忆版)2

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二、多项选择题

1、下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的有()

A.扣缴义务人代扣代缴资源应当自收购地主管税务机关缴纳

B.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

C.煤矿资源税在开采地缴纳

D.煤矿资源税在销售地缴纳

E.煤矿资源税在消费地缴纳

【正确答案】ABC

【答案解析】煤矿的资源税在开采地缴纳

2、下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有()

A.卷烟的零售环节

B.鞭炮焰火的批发环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.超豪华小汽车的零售环节

E.高档手表的生产销售环节

【正确答案】CDE

【答案解析】选项A，卷烟在零售环节不征消费税;选项B，鞭炮焰火的批发环节不征收消费税。

综合一

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：

(1) 在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

(2) 购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额47.6万元。

(3) 在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。

(4) 购买一台专业设备，取得取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。

(5) 购买一台办公用固定资产，取得取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.7万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目

(6) 购买一台办公用品，取得取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.85万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目

假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料回答下列问题：

该企业在C县提供建筑服务应预交增值税()万元

关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有：

A若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

B该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

C购买时抵扣进项税额0.51万元

D若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

E购买时不得抵扣进项税额

业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元

业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元

该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元

该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税()万元

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