税务师考试税法一科目备考练习题2

税务师考试知识点是很复杂的，大家平时在复习时可以专门整理难点进行针对性备考，考生都是以通过考试为目标的，为了达到目标，大家一定要全力以赴。今日坦途网税务师考试频道给大家更新的是税法一科目练习题，考生可以自行获取。

1.下列关于视同销售行为销售额的说法，错误的是(　)。

A.不能按纳税人或其他纳税人最近时期同类货物平均售价确定销售额的情况下，可按组成计税价格确定销售额

B.属于应征消费税的货物，其组成计税价格应加计消费税税额

C.纳税人发生应税行为价格明显偏低且不具有合理商业目的的，主管税务机关有权按照规定顺序确定销售额

D.纳税人发生规定的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产原值为销售额

『正确答案』D

『答案解析』纳税人发生《增值税暂行条例实施细则》第四条规定的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。固定资产净值是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。

2.某酒厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售啤酒取得不含税销售额220万元，另收取期限为3个月的包装物押金10.6万元;销售白酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为6个月的包装物押金22.3万元;2018年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各12.5万元。2018年6月该酒厂增值税销项税额为(　)万元。

A.88.00

B.89.46

C.89.72

D.91.19

『正确答案』A

『答案解析』自2018年5月1日起，销售啤酒和白酒，增值税税率为16%。对销售啤酒而收取的包装物押金，单独记账核算时间在1年以内又未过期的，不并入销售额征税;但对逾期未收回包装物不再退还的或收取1年以上的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。销售白酒收取的包装物押金收取时就并入销售额计税，逾期时不再计税。2018年6月该酒厂增值税销项税额=220×16%+12.5÷(1+16%)×16%+300×16%+22.3÷(1+16%)×16%=88(万元)。

3.下列关于进项税额抵扣的表述，不正确的是(　)。

A.自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%

B.纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额

C.自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

D.高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%

『正确答案』B

『答案解析』自2018年5月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

4.某服装生产厂为增值税小规模纳税人，2018年7月销售自己使用过3年的缝纫机，取得含税销售额25000元，放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额6000元。2018年7月该服装生产厂应缴纳增值税(　)元。

A.174.76

B.601.94

C.660.19

D.902.91

『正确答案』D

『答案解析』小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税，纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税;小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按3%征收率征收增值税。应缴纳增值税=25000÷(1+3%)×3%+6000÷(1+3%)×3%=902.91(元)。

5.甲企业为增值税一般纳税人，2018年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税(　)元。

A.6000

B.6120

C.6800

D.7140

『正确答案』D

『答案解析』关税完税价格=30000+5000=35000(元);组成计税价格=35000×(1+20%)=42000(元);甲企业进口环节应缴纳增值税=42000×17%=7140(元)。

以上就是小编给大家的习题分享，一定要仔细思考哦，既然税务师考试补报名已经结束，报名成功的考生一定要争分夺秒地练习，这是大家争取到的机会，务必要牢牢抓住。大家常说机会是留给有准备的人，那么大家可以扪心自问，自己是准备充分的那个人吗？如果不是，就请大家好好努力吧。