2019年税务师《税法二》历年真题解析3

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11. 某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨;自重5.7吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为()元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.8970

12. 某船运公司2010年初登记注册的船舶如下

(1)净吨位为400吨的机动船15艘

(2)净吨位为28.5吨的小型机动船15艘

(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘

(4)100马力的拖船10艘。当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨4元，则2010年该船运公司应纳的车船税为()元。

A.27880

B.26880

C.26380

D.25380

13. 某小型运输公司2010年7月底购入客货两用车3辆，可乘4人，自重吨位为每辆1.3吨，8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为80元/吨，4人座客车每年税额200元。则2010年应纳的车船税是()元。

A.150

B.180

C.130

D.156

14. 某货运公司2010年拥有3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3吨;四座小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年应纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆420元。该公司2010年应缴的车船税为()元。

A.5620

B.1110

C.1240

D.1690

15. 某运输公司拥有净吨位4000吨的机动船15艘，税额为5元/吨;净吨位1600吨的B型机动船为5艘，税额为4元/吨;3200马力的拖船6艘，税额为4元/吨;净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。该运输公司应纳车船税为()元。

A.354200

B.395700

C.391500

D.389700

16. 下列关于契税的表述正确的是()。

A.契税实行幅度比例税率

B.契税由财产转让方缴纳

C.契税属于行为税

D.契税是以增值额为征税对象

17. 某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。按规定下列说法正确的是()。

A.学校和公司各负担一半的契税

B.学校在转让时不缴纳契税

C.仅受让公司缴纳契税

D.学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

18. 根据契税相关规定，下列项目中不征收契税的是()。

A.以实物交换房屋

B.国有土地使用权出让

C.企业分立中，派生方承受原企业的土地

D.企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的

19. 根据契税现行政策的规定，下列表述正确的是()。

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B.某事业单位受让一企业，将一处房产转让用于办公，应缴纳契税

C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税

D.债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税

20. 承受的房屋附属设施权属单独计价的，应该按照()计征契税。

A.与房屋相同的契税税率

B.当地确定的适用税率

C.固定的3%的税率

D.固定的5%的税率

参考答案：

11.

[答案]：C

[解析]

(1)在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆，免征车船税;

(2)卡车应纳税额=6×60×10=3600(元);

(3)汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额=4.5×60×5=1350(元);

(4)载客汽车应纳税额=10×420=4200(元);

该运输公司应纳车船税=3600+1350+4200=9150(元)

[该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核]

12.

[答案]：B

[解析]：净吨位为400吨的机动船应纳车船税

=400×15×4=24000(元)

净吨位为28.5吨的小型机动船应纳车船税

=28×15×4=1680(元)

净吨位为10吨的非机动驳船应纳车船税

=10×10×4×50%=200(元)

100马力的拖船应纳车船税

=100÷2×10×4×50%=1000(元)

应纳车船税

=24000+1680+200+1000=26880(元)

[该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核]

13.

[答案]：A

[解析]：车辆自重吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算;应纳车船税=3×1.5×80×5/12=150(元)

[该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核]

14.

[答案]：B

[解析]：客货两用车应纳税=3×30×3=270(元);小轿车应纳税=2×420=840(元)。合计应纳车船税=840+270=1110(元)

[该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核]

15.

[答案]：A

[解析]：应纳车船税=4000×15×5+1600×5×4+3200/2×4×6×50%+200×10×3×50%=354200(元)

拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算。

[该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核]

16.

[答案]：A

[解析]：契税由财产承受人缴纳;契税属于财产税中的财产转移税;契税是以转移的土地和房屋为征税对象。

[该题针对“契税的概述”知识点进行考核]

17.

[答案]：D

[解析]：无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补缴的土地出让费或土地收益补缴契税;房屋买卖由买方缴纳契税。

[该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核]

18.

[答案]：C

[解析]：企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税。

[该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核]

19.

[答案]：A

[解析]：已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税;事业单位承受土地、房屋用于办公，免征契税;债权人承受破产企业土地，房屋权属的，免征契税。

[该题针对“契税综合”知识点进行考核]

历年试题在税务师职业资格考试备考中占据重要作用，所以为方便广大考生利用历年试题摸准命题思路，坦途网小编特别整理了这篇2018年税务师《税法二》考试试题及答案解析。今天的分享先告一段落，如果你们还想了解其他有关这门考试的真题，可以继续关注小编的分享。我们会尽自己的全部努力提高同学们的税务师考试成绩，加油吧！