注册税务师《税务代理实务》真题及答案一

1、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )

A.减征税款 

B.豁免应纳税款 

C.提供纳税担保 

D.延期缴纳税款 

【参考答案】D

2、关于税务代理关系终止的税法，错误的是( )

A.注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止 

B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为 

C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为 

D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决 

【参考答案】A

3、下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是( )

A.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费 

B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费 

C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费 

D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金 

【参考答案】B

4、关于个体户建账的说法，错误的是( )

A.注册资金在20万元以上的，应建复式账 

B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账 

C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账 

D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账 

【参考答案】C

5、下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )

A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分 

B.国债利息收人 

C.残疾人员工资加计扣除部分 

D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分 

【参考答案】A

6、土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括( ) 

A.营业税 

B.印花税 

C.城市维护建设税 

D.教育费附加 

【参考答案】B

7、税务行政复议中的被申请人是指( )

A.被税务机关委托的代征人 

B.与申请人存在控股关系的上级单位 

C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织 

D.作出具体行政行为的税务机关 

【参考答案】D

8、关于税款追征与退还的说法，正确的是( )

A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还 

B.纳税人多缴的税款，自结箅税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还 

C.纳税人多缴的税款退回时，应加箅银行同期贷款利息 

D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金 

【参考答案】A

9、某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是( )

A.向独立董事支付的补贴 

B.向职工支付的托儿补助费 

C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费 

D.向外聘技术人员支付的兼职费 

【参考答案】C

10、在确定营业税计税依据时，正确的是( )

A.金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮寄费 

B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入 

C.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收人，可以扣除卖出过程中支付的税费 

D.金融商品的买人价只可按移动平均法核算 

【参考答案】B