2018中级会计职称《经济法》章节考点3

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第二章 公司法律制度

第五节 股份有限公司的设立和组织机构

一、股份有限公司的设立

(一)股份有限公司的设立方式

股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。

(二)股份有限公司的设立条件

1.发起人符合法定人数;

2.发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额;

3.股份发行、筹办事项符合法律规定;

4.发起人制定公司章程，采用募集方式设立的须经创立大会通过;

5.有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构;

6.有公司住所。

(三)股份有限公司的设立程序

1.发起设立方式没立股份有限公司的程序。

(1)发起人书面认足公司章程规定其认购的股份。

(2)缴纳出资。

(3)选举董事会和监事会。

(4)申请设立登记。

2.募集设立方式设立股份有限公司的程序。

(1)发起人认购股份。

(2)向社会公开募集股份。

(3)召开创立大会。

(4)申请设立登记。

(四)股份有限公司发起人承担的责任

二、股份有限公司的组织机构

(一)股东大会

1.股东大会的性质和组成

股份有限公司的股东大会是公司的权力机构，依法行使职权。

股份有限公司的股东大会由全体股东组成，公司的任何一个股东，无论其所持股份有多少，都是股东大会的成员。

2.股东大会的职权

3.股东大会的形式

4.股东大会的召开

5.股东大会的决议

(二)董事会、经理

1.董事会的性质和组成

股份有限公司的董事会是股东大会的执行机构，对股东大会负责。

股份有限公司设董事会，其成员为5人至l9人。

2.董事会的职权

3.董事会的召开

4.董事会的决议

5.经理

(三)监事会

股份有限公司依法应当设立监事会，监事会为公司的监督机构。

1.监事会的组成

2.监事会的职权

3.监事会的召开 来 三、上市公司组织机构的特别规定

上市公司是其股票在证券交易所上市交易的股份有限公司。

(一)增加股东大会特别决议事项

(二)上市公司设立独立董事

(三)上市公司设立董事会秘书

(四)增设关联关系董事的表决权排除制度

【例】单项选择题

◎设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是( )。

A.任一股东

B.任一发起人

C.发起人、认股人共同委托的代理人

D.董事会

正确答案：D

答案解析：本题考核股份有限公司的设立登记。股份有限公司应当由公司董事会办理公司设立登记手续，有限责任公司则由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人办理公司设立登记手续。

单项选择题

◎甲、乙、丙三位发起人共同发起设立股份有限公司，成立董事会，则董事会成员应为( )人。

A.3～9

B.5～19

C.3～13

D.5～15

正确答案：B

答案解析：本题考核股份有限公司董事会成员的人数。根据规定，股份有限公司的董事会人数为5～19人。

第六节 股份有限公司的股份发行和转让

一、股份发行

(一)股份和股票

股份是将股份有限公司的注册资本按相同的金额或比例划分为相等的份额。

股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证，是股份的表现形式。

(二)股票的种类

(三)股份的发行原则

(四)股票的发行价格

股票的发行价格可以分为平价发行的价格和溢价发行的价格。

《公司法》规定，股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。

(五)公司发行新股

发行新股是股份有限公司成立后再向社会募集股份的法律行为。

二、股份转让

(一)什么是股份转让

股份转让是股份有限公司的股份持有人依法自愿将自己所拥有的股份转让给他人，使他人取得股份或增加股份数额成为股东的法律行为。

(二)股份转让的法律规定

1.股份转让的地点。

2.股份转让的方式。

3.股份转让的限制。

4.公司不得收购本公司股份。但法律规定了除外情形。

5.公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

6.记名股票被盗、遗失或者灭失，股东可以依照《民事诉讼法》规定的公示催告程序，请求人民法院宣告该股票失效。人民法院宣告该股票失效后，股东可以向公司申请补发股票。

7.上市公司的股票，依照有关法律、行政法规及证券交易所交易规则上市交易。

【例】判断题

◎股份有限公司接受本公司的股票作为质押权标的的，必须经股东大会决议。( )

正确答案：错

答案解析：本题考核点是股份有限公司的股份转让。按照法律规定，公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

判断题

◎公司不得收购本公司的股票，但减少公司注册资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时时是可以的。( )

正确答案：对

答案解析：本题考核股份有限公司股份转让的规定。关于公司股票回购的规定，2006年1月1日实施的《公司法》对公司股票回购的范围有所扩大，不仅仅包括减少公司注册资本和与持有本公司股票的其他公司合并两种情况，还包括将股份奖励给本公司职工和股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份两种情况。

判断题

◎无记名股票的转让，只要股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人后即发生转让法律效力。(　)

正确答案：对

答案解析：本题考核点是股份有限公司的股份转让。

第七节 公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务

一、公司董事、监事、高级管理人员的资格

二、公司董事、监事、高级管理人员的义务

三、股东诉讼

(一)股东代表诉讼

股东代表诉讼是当董事、监事、高级管理人员或者他人的违反法律、行政法规或者公司章程的行为给公司造成损失，公司拒绝或者怠于向该违法行为人请求损害赔偿时，具备法定资格的股东有权代表其他股东，代替公司提起诉讼，请求违法行为人赔偿公司损失的行为。

根据侵权人身份的不同与具体情况的不同，提起股东代表诉讼有几种不同的程序。

(二)股东直接诉讼

这是指股东对董事、高级管理人员违反规定损害股东利益的行为提起的诉讼。

第八节 公司债券

一、公司债券及其种类

公司债券是公司依照法定程序发行，约定在一定期限还本付息的有价证券。

公司债券的种类：

1.记名公司债券和无记名公司债券

2.可转换公司债券和不可转换公司债券

二、公司债券的发行

(一)公司债券发行的条件

1.股份有限公司的净资产不低于人民币3 000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6 000万元;

2.累计债券余额不超过公司净资产的40%;

3.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券l年的利息;

4.筹集的资金投向符合国家产业政策;

5.债券的利率不超过国务院限定的利率水平;

6.国务院规定的其他条件。

(二)公司债券发行的程序

1.由公司的权力机关作出决议;

2.报有关部门或者机构批准;

3.公告公司债券募集办法;

4.置备公司债券存根簿。

三、公司债券的转让

《公司法》规定，公司债券可以转让，转让价格由转让人与受让人约定。公司债券在证券交易所上市交易的，按照证券交易所的交易规则转让。

根据公司债券种类的不同，公司债券的转让有不同的方式。

【例】单项选择题

◎某股份有限公司2006年5月发行3年期公司债券2500万元，1年期公司债券1000万元。2008年4月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2008年3月末净资产额为8000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过( )。 ; ; ;

A. 1200万元

B. 1000万元

C. 800万元

D. 700万元

正确答案：D

答案解析：本题考核公司债券的发行条件。发行公司债券，其累计债券总额不超过公司净资产额的40%，累计债券总额是指公司成立以来发行的所有债券尚未偿还的部分。本题该公司净资产额为8000万元，本次发行公司债券额最多不得超过700万元(8000万元×40%-2500万元=700万元)。

第九节 公司财务、会计

一、公司财务、会计的作用

二、公司财务、会计的基本要求

(一)公司应当依法建立财务、会计制度

(二)公司应当依法编制财务会计报告

(三)公司应当依法披露有关财务、会计资料

(四)公司应当依法建立账簿开立账户

(五)公司应当依法聘用会计师事务所对财务会计报告审查验证

三、利润分配

(一)公司利润分配顺序

1.弥补以前年度的亏损，但不得超过税法规定的弥补期限。

企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

2.缴纳所得税。即公司应依我国《企业所得税法》规定缴纳企业所得税。

3.弥补在税前弥补亏损之后仍存在的亏损。

4.提取法定公积金。

5.提取任意公积金。

6.向股东分配利润。

(二)公积金

公积金是公司在资本之外所保留的资金金额，又称为附加资本或准备金。

1.公积金的种类。

2.公积金的用途。

第十节 公司合并、分立、增资、减资

一、公司合并

公司合并是两个以上的公司依照法定程序变为一个公司的行为。其形式有两种：一是吸收合并;二是新设合并。

二、公司分立

公司分立是一个公司依法分为两个以上的公司。《公司法》未明确规定公司分立的形式，一般有两种：一是派生分立;二是新设分立。

三、公司注册资本的减少和增加

(一)公司注册资本的减少

(二)公司注册资本的增加

第十一节 公司解散和清算

一、公司解散的原因

《公司法》规定，公司解散的原因有以下五种情形：(1)公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现;(2)股东会或者股东大会决议解散;(3)因公司合并或者分立需要解散;(4)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销;(5)人民法院依法予以解散。

二、公司解散时的清算

(一)成立清算组

(二)清算组的职权

(三)清算工作程序

1.登记债权;

2.清理公司财产，制订清算方案;

3.清偿债务;

4.公告公司终止。

【例】单项选择题

◎某有限责任公司的股东会通过了解散公司的决议，并决定在15日内成立清算组。下列有关该公司清算组的组成中，符合公司法律制度规定的是(　)。

A.由人民法院指定股东、有关机关及有关专业人员组成

B.由公司的股东组成

C.由公司股东会确定的人员组成

D.由主管部门指定股东、有关机关及有关专业人员组成

正确答案：B

答案解析：本题考核公司解散时的清算。公司解散时，应当依法进行清算，有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由股东大会确定其人选。

第十二节 违反公司法的法律责任

一、公司发起人、股东的法律责任

《公司法》对公司发起人、股东的法律责任的规定，主要分布在第一百九十九条、第二百条、第二百零一条等条文中，《刑法》中也有相关规定。

二、公司的法律责任

《公司法》对公司的法律责任的规定，主要分布在第二百零二条至第二百零六条、第二百一十二条、第二百一十三条、第二百一十五条等条文中，《刑法》中也有相关规定。

三、清算组的法律责任

四、承担资产评估、验资或者验证的机构的法律责任

五、公司登记机关的法律责任

我国《公司法》对公司登记机关的法律责任的规定，主要分布在第二百零九条、第二百一十条等条文中。

六、其他主体的相关法律责任

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