中级会计职称考试《经济法》考前冲刺1

2019年中级会计职称考试时间还有不到十天，坦途网中级会计职称考试频道为了让考生们更好的冲刺备考，特意帮大家整理了考前知识点冲刺题，考生可以对知识点进行总结归纳，对自己进行全面复习检测，使自己得到提升。

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有( )。(2017年)

A.国有独资公司

B.股份有限公司

C.合伙企业

D.高等院校

【答案】ABD

【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。(2012年)

A.在境外成立的企业均属于非居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

【答案】D

【解析】(1)选项AC：虽未在境内成立，但实际管理机构在境内的，亦属于居民企业;(2)选项B：只要在境内成立，即为居民企业。

3.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )(2015年)

【答案】×

【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得，以及“发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系”的所得，缴纳企业所得税。

4.甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一处位于中国境内的房产，乙公司在意大利将房款支付给了甲公司在意大利的分支机构，就该笔转让所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。( )(2017年)

【答案】√

【解析】不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。在本题中，由于房产位于中国境内，转让所得属于来源于中国境内的所得，则不论甲公司是我国的居民企业还是非居民企业、不论乙公司将房款直接支付给甲公司还是甲公司在境外的分支机构，该项所得均应向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。

5.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。(2012年)

A.红利

B.转让财产所得

C.租金

D.利息

【答案】ACD

【解析】(1)选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，发生的相关成本费用不得扣除;(2)选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

6.境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2018年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方的使用权，取得转让费1000万元(不含税)。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。(2013年)

A.250

B.200

C.150

D.100

【答案】D

【解析】(1)本题配方使用权转让费所得属于特许权使用费所得;(2)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人住所地确定所得来源地;(3)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税。因此，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额=1000×10%=100(万元)。

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