2019年税务师考试《涉税服务实物》强化习题3

离税考还有几个月的时间，此时考生需要做的其实就是把历年的真题或者最新的模拟题下载下来，全部都做一遍。今天坦途网税务师考试频道小编给大家带来2019年税务师考试《涉税服务实物》强化习题，希望对大家有帮助。

1.根据增值税的有关规定，下列表述正确的是(　　)。

A.选择按照小规模纳税人纳税的事业单位，超过一般纳税人登记标准的，应登记为一般纳税人

B.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

C.自然人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以申请一般纳税人资格登记

D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税

2.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是(　　)。

A.增值税纳税申报方式分为远程申报和上门申报

B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

3.根据“营改增”的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是(　　)。

A.航空服务

B.港口码头服务

C.货物运输代理服务

D.装卸搬运服务

4.根据“营改增”的有关规定，下列表述不正确的是(　　)。

A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税

B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税

C.非企业性单位按规定为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税

D.以公益活动为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税

5.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是(　　)。

A.自2018年5月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品按照12%的扣除率计算进项税额

B.在2018年5月1日之前，从农产品生产者购进农产品，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额

C.在2018年5月1日之前，向小规模纳税人购进农产品，以增值税专用发票上注明的税额作为进项税额

D.在2018年5月1日之前，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品按照13%的扣除率计算进项税额

6.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记(　　)科目。

A.应交税费——应交增值税(销项税额)

B.应交税费——应交增值税

C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D.应交税费——简易计税

7.增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起(　　)内到税务机关办理认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。

A.30日

B.90日

C.180日

D.360日

8.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是(　　)。

A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”

B.借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”，贷记相关科目

C.借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”，贷记相关科目

D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”

9.根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是(　　)。

A.非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税

B.不经常提供应税服务的非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税

C.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，可以按照一般纳税人纳税

D.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额合并计算，共同适用增值税一般纳税人资格登记标准

10.根据“营改增”的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是(　　)。

A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减

B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票

C.纳税人接受旅客运输服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额

D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减

参考答案

1.【答案】B

【解析】选项A：选择按照小规模纳税人纳税的事业单位，超过一般纳税人登记标准的，不需要登记为一般纳税人。选项C：个体工商户以外的其他个人，即自然人，不办理一般纳税人资格登记。选项D：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

2.【答案】C

【解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

3.【答案】C

【解析】货物运输代理服务属于“商务辅助服务”。

4.【答案】B

【解析】选项B：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不征收增值税。

5.【答案】C

【解析】向小规模纳税人购进农产品，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。

6.【答案】D

【解析】“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

7.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起360日内到税务机关办理认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，认证相符后，非纳税辅导期管理的一般纳税人，应就认证相符的进项税额在当月增值税纳税申报时申报抵扣进项税额;纳税辅导期管理的一般纳税人，应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

8.【答案】A

【解析】一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，应借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。

9.【答案】B

【解析】选项A：不经常提供应税服务的非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税;选项C：应税服务年销售额超过规定标准的其他个人即自然人不属于一般纳税人，不得按照一般纳税人纳税;选项D：兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

10.【答案】C

【解析】选项C：纳税人接受旅客运输服务支付的增值税，不得从销项税额中抵扣进项税额。

备考税务师考试没有捷径，考生只有每天不断做题巩固知识，日积月累。经过几个月甚至一年的复习时间，将考点牢牢掌握，再根据所学可以尝试制作思维导图，再梳理一次考点，通过这种形式把考试科目全部串联起来，形成知识框架，这样才可能把知识全部吸收，考试自然就不会遗忘。