2019税务师考试《涉税服务实物》模拟试题9

坦途网税务师考试频道提示大家距离19年税务师考试时间还有5个月，大家可以根据自身复习状况，科学合理的进行安排备考计划。要学习的知识点比较多，可以掌握一些好的记忆方法，死记硬背是不可取的，串联记忆能够帮助我们构建知识网。

一、单项选择题

1、大明税务师事务所的税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，在执业期间，下列事项符合规定的是(　)。

A、李某购买了兴隆公司10股股票

B、双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳的税可以按10%的比例提成

C、要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题

D、要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

2、2009年12月2日，国家税务总局出台了(　)，完善了税务师执业规范体系，明确了涉税服务的业务标准，保障了涉税中介服务当事人的合法权益，促进了税收专业服务市场的健康发展。

A、《注册税务师资格制度暂行规定》

B、《税务代理试行办法》

C、《关于印发〈注册税务师执业基本准则〉的通知》

D、《注册税务师管理暂行办法》

3、税务师在一个会计年度内违反《涉税专业服务监管办法(试行)》规定2次以上的，由省税务局予以警告或者处(　)罚款。

A、500元以上2000元以下

B、1000元以上2000元以下

C、1000元以上5000元以下

D、1000元以上10000元以下

4、纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的(　)执业原则。

A、自愿委托原则

B、依法涉税服务原则

C、独立、公正原则

D、维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

5、下列情形不符合税务师行业相关原则的是(　)。

A、纳税人、扣缴义务人有委托或不委托的选择权，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权

B、税务师承办的涉税服务都要以法律、法规规定的原则出具涉税服务报告

C、税务师在其接受涉税服务的权限内，独立行使涉税服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预

D、税务师在执业过程中，根据涉税服务对象的合法意愿，在授权范围内开展活动

6、下列有关税务师权利和义务的表述，正确的是(　)。

A、税务师应当在委托人对外出具的报表上签字盖章，并对其真实性、合法性负责

B、税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助

C、税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不能对其结果负责

D、税务师承办业务时可以以个人名义承揽业务

7、下列关于税务师事务所行政登记管理的说法，正确的是(　)。

A、税务师事务所办理商事登记后，即享有税务师事务所的合法权益

B、工商部门应当对税务师事务所实施行政登记管理

C、行政相对人办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交相关材料

D、省税务机关自受理材料之日起30个工作日内办理税务师事务所行政登记

8、下列不属于税务师服务范围的是(　)。

A、代办减税申报

B、建账记账

C、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

D、代理登记现金日记账

一、单项选择题

1、大明税务师事务所的税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，在执业期间，下列事项符合规定的是(　)。

A、李某购买了兴隆公司10股股票

B、双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳的税可以按10%的比例提成

C、要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题

D、要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

2、2009年12月2日，国家税务总局出台了(　)，完善了税务师执业规范体系，明确了涉税服务的业务标准，保障了涉税中介服务当事人的合法权益，促进了税收专业服务市场的健康发展。

A、《注册税务师资格制度暂行规定》

B、《税务代理试行办法》

C、《关于印发〈注册税务师执业基本准则〉的通知》

D、《注册税务师管理暂行办法》

3、税务师在一个会计年度内违反《涉税专业服务监管办法(试行)》规定2次以上的，由省税务局予以警告或者处(　)罚款。

A、500元以上2000元以下

B、1000元以上2000元以下

C、1000元以上5000元以下

D、1000元以上10000元以下

4、纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的(　)执业原则。

A、自愿委托原则

B、依法涉税服务原则

C、独立、公正原则

D、维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

5、下列情形不符合税务师行业相关原则的是(　)。

A、纳税人、扣缴义务人有委托或不委托的选择权，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权

B、税务师承办的涉税服务都要以法律、法规规定的原则出具涉税服务报告

C、税务师在其接受涉税服务的权限内，独立行使涉税服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预

D、税务师在执业过程中，根据涉税服务对象的合法意愿，在授权范围内开展活动

6、下列有关税务师权利和义务的表述，正确的是(　)。

A、税务师应当在委托人对外出具的报表上签字盖章，并对其真实性、合法性负责

B、税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助

C、税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不能对其结果负责

D、税务师承办业务时可以以个人名义承揽业务

7、下列关于税务师事务所行政登记管理的说法，正确的是(　)。

A、税务师事务所办理商事登记后，即享有税务师事务所的合法权益

B、工商部门应当对税务师事务所实施行政登记管理

C、行政相对人办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交相关材料

D、省税务机关自受理材料之日起30个工作日内办理税务师事务所行政登记

8、下列不属于税务师服务范围的是(　)。

A、代办减税申报

B、建账记账

C、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

D、代理登记现金日记账

二、多项选择题

1、下列关于税务师执业规则的说法中，正确的有(　)。

A、委托人故意不提供有关资料和文件的，税务师应当拒绝出具报告

B、允许其他人员在出具报告时，以本人名义签字

C、税务师在执业期间购入委托人的股票准备长期持有

D、税务师出具报告时，不得明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，而不予指明。

E、税务师不得诱导委托人向税务机关工作人员行贿

2、税务师执业时，遇有下列(　)情形，应当拒绝出具有关报告。

A、委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或其他利害关系人的合法权益的

B、委托人示意其作不实报告或不当证明的

C、委托人故意不提供有关资料和文件的

D、委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触的

E、委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的

3、涉税服务关系的确立包括的阶段有(　)。

A、准备阶段

B、商议阶段

C、沟通阶段

D、签约阶段

E、反馈阶段

4、下列各项中，税务师事务所在代理期限内可单方面终止代理行为的有(　)。

A、委托人要求降低税务代理费用，税务师事务所认为无法承受的

B、委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的

C、委托人投资方发生重大变化，税务师事务所认为税务代理关系无法继续的

D、委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的

E、委托方解体

5、下列规则中，属于税务师行业未来发展应坚持的原则的有(　)。

A、坚持公平竞争的原则

B、坚持独立、公正的原则

C、坚持委托人利益zui大化原则

D、坚持指导和管理相结合的原则

E、坚持自愿委托原则

6、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，下列处理正确的有(　)。

A、由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款

B、由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款

C、由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金

D、对税务代理人处2000元以下的罚款

E、对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

7、下列规则中，属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有(　)。

A、依法涉税服务

B、独立、公正

C、委托人利益zui大化

D、按照税务机关要求开展业务原则

E、自愿委托

8、下列关于税务师职业道德基本要求的说法中，正确的有(　)。

A、税务师进行涉税服务时应当以税法为行为准绳，遵守有关法律和行政法规

B、遵法守规是税务师职业道德的灵魂

C、从涉税服务行业来讲，专业胜任就是依法接受纳税人的委托，坚持独立、客观、公正、高效的原则，正确应用税收法律法规政策，依法处理委托人委托的税务事宜

D、尽职尽责要求税务师在业务活动中以客户利益为上，勤勉尽责

E、职业道德要求税务师对所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，除得到委托单位的书面允许和法律、法规要求公布外，不得提供或泄露给第三者，也不能将其用于私人目的

9、对于税务师行业的特点理解正确的有(　)。

A、作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所

B、涉税服务业务是负有法律责任的契约行为

C、除税务机关按照法律、行政法规的规定委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

D、代理人应当依法取得相应的报酬

E、涉税服务业务必须满足委托方的要求

10、下列各项中，属于税务师应该履行的义务有(　)。

A、税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务

B、税务师对行政处分决定不服的，可以申请复议或向人民法院起诉

C、税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

D、税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助

E、税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训

11、下列选项中，属于税务师权利的有(　)。

A、税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

B、税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或向上级主管部门反映

C、税务师对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院诉讼

D、税务师对执业中知悉委托人的商业秘密需要保密

E、税务师应当不断更新执业所需的专业知识

12、税务师在税务事务所执业时，不得有下列(　)行为。

A、购买委托人的股票

B、对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见

C、拒绝接受委托人违反税收法律法规行为的委托

D、以个人名义受聘税收顾问或提供税收咨询

E、分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券，选项A是错误的;税务师不得索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或利用执业之便，谋取其他不正当利益，所以，选项B和选项C是错误的。

2、

【正确答案】 C

【答案解析】 《关于印发〈注册税务师执业基本准则〉的通知》的出台，完善了税务师执业规范体系，明确了涉税服务的业务标准，保障了涉税中介服务当事人的合法权益，促进了税收专业服务市场的健康发展。

3、

【正确答案】 C

【答案解析】 税务师在一个会计年度内违反《涉税专业服务监管办法(试行)》规定2次以上的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款。

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的自愿委托的执业原则。

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，有些涉税服务业务不一定出具涉税服务业务报告(如提供涉税信息，代办纳税事项或采取网络或口头咨询)。

【点评】本题主要考查“税务师的执业原则”，税务师从事涉税服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责;而非在委托人对外出具的报表上签字盖章;选项C，税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责;选

7、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记。未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益;选项B，税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理，不是工商部门;选项D，省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记。

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，现金日记账的登记由企业的出纳负责，而不能是税务师。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B，税务师不得允许他人以本人名义执业;选项C，税务师在执业期间不得买卖委托人的股票。

2、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A、D应在出具报告时，予以指明，而不是拒绝出具有关报告的情形。

3、

【正确答案】 AD

【答案解析】 涉税服务关系确立大致有两个阶段：第1阶段是准备阶段，第二阶段是签约阶段。

4、

【正确答案】 BDE

【答案解析】 税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形：

(1)委托人死亡或解体、破产;

(2)委托人自行实施或授意税务代理人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的;

(3)委托方提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的。

5、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 税务师行业未来发展应坚持的原则：(1)坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为统领的原则;(2)坚持服务税收工作大局的原则;(3)坚持公平竞争的原则;(4)坚持指导和管理相结合的原则;(5)坚持自愿委托原则;(6)坚持依法涉税服务原则;(7)坚持独立、公正原则;(8)坚持维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。

6、

【正确答案】 CE

【答案解析】 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

7、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 税务师从事涉税服务活动必须遵循以下原则：(1)自愿委托原则;(2)依法涉税服务原则;(3)独立、公正原则;(4)维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。

8、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B，诚实信用是税务师执业道德的灵魂;选项C，从涉税服务行业来讲，诚信就是依法接受纳税人的委托，坚持独立、客观、公正、高效的原则，正确应用税收法律法规政策，依法处理委托人委托的税务事宜。

9、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项A属于主体资格的特定性;选项B属于法律约束性;选项C属于执业内容确定性;选项D属于执业有偿服务性;选项E，涉税服务业务必须在税收相关法律允许的范围内进行，而不能完全符合委托人的意志，这不属于税务师行业的特点。

10、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 税务师应该履行的义务：

(1)税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务;

(2)税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责;

(3)税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻;劝阻无效时，应当终止执业;

(4)税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务;

(5)税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责;

(6)税务师与委托人有利害关系的，应当回避;委托人有权要求其回避;

(7)税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。

11、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项DE是税务师需要履行的义务。

12、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项E，税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业。选项AD参考以下内容， 税务师不得有下列行为：

(1)执业期间，买卖委托人的股票、债券;

(2)索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或利用执业之便，谋取其他不正当的利益;

(3)允许他人以本人名义执业;

(4)向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿;

(5)其他违反法律、行政法规的行为。

即将参加2019年税务师考试的考生，大家在考试前要放平心态，以积极的心态去面对和备考。不要给自己过大的压力，同时也不要三天打鱼两天晒网，状态过于松懈。在复习阶段，可以将之前学习过的知识点反复回顾和温习，让自己能够记忆的更加牢固。