2019税务师考试《涉税服务实物》模拟试题2

坦途网税务师考试频道提示大家距离19年税务师考试时间还有5个月，即将参加考试的朋友在这段时间里可以进行回顾和复习。虽然考试有效期为5年，但是小编建议大家尽量不要将战线拉得过长，一方面是耽误工作和生活时间，另一方面是时间一久很多知识容易忘记。

【多选题】根据法律规定，行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的情形有(　)。

A.税务机关决定调取某公司当年账簿资料

B.环保部门责令某企业停产停业

C.出入境管理机关阻止公民出境

D.渔业管理部门吊销渔业捕捞许可证

E.国土资源管理部门拒绝公开政府信息

『正确答案』BD

『答案解析』本题考核听证制度。《行政处罚法》规定，行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

【单选题】根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施(　)的行政处罚。

A.责令改正税收违法行为

B.责令停产停业

C.责令限期进行纳税调整

D.停止办理出口退税

『正确答案』D

『答案解析』本题考核税务行政处罚。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。

【单选题】根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定(　)。

A.案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止

B.听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止

C.当事人无正当理由不参加听证，听证中止

D.案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证

『正确答案』B

『答案解析』本题考核税务行政处罚的听证程序。(1)只有听证主持人在听证的过程中认为听证有疑问无法听证辩明，可能影响税务机关处罚的准确公正，可以宣布听证中止。其他情况都属于听证终止的情形;B正确。(2)案件调查人员无正当理由不参加听证，一般不影响听证程序的进行;A错误。(3)当事人或其代理人应当参加听证，无正当理由不参加的，听证应当予以终止;C错误。(4)当事人或其代理人严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关可以终止听证，而案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关是否可以终止听证，《税务行政处罚实施办法(试行)》没有规定;D错误。

【多选题】下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法中，正确的有(　)。

A.行使税务行政处罚裁量权，税务机关应当依法履行告知义务

B.对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上的处罚

C.对拟减轻处罚的处罚案件，税务机关应当经过集体审议决定

D.对情节复杂，争议较大，处罚较重，影响较广的处罚案件，税务机关应当经过集体审议决定

E.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款

『正确答案』ACDE

『答案解析』本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。

【多选题】根据《税务行政处罚裁量权行使规则》规定，关于行政处罚适用的规定正确的有(　)。

A.已满16周岁不满18周岁的人初次违法的，不予处罚

B.不满14周岁的人有违法行为的，不予处罚

C.被行政处罚后在1年内又实施同一违法行为的，从重处罚

D.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较轻的条款

E.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不予处罚

『正确答案』BE

『答案解析』本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。AC选项没有法律依据;当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款，选项D错误。

【多选题】根据《税务行政处罚裁量权行使规则》规定，关于行政处罚裁量规则适用正确的有(　)。

A.税务机关应当责令当事人改正或限期改正违法行为的，一般不超过30日，法律另有规定除外

B.对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚

C.税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚

D.对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，可以经过集体审议决定

E.对公民2000元以上罚款或对法人、其他组织1万元以上罚款的行政处罚决定作出之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利

『正确答案』BCE

『答案解析』本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。(1)税务机关应当责令当事人改正或限期改正违法行为的，一般不超过30日，法律、法规、规章另有规定除外;A错误。(2)对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定;D错误。BCE正确当选。

【多选题】根据税务行政处罚法律制度的相关规定，下列各项中，属于税收违法行为中，违反日常税务管理违法行为的有(　)。

A.骗税

B.抗税

C.未按照规定安装、使用税控装置

D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

E.非法印制发票的

『正确答案』CD

『答案解析』本题考核税收违法行为。(1)选项AB为直接妨害税款征收的违法行为;(2)选项E为违反发票管理规定的违法行为。

【多选题】审理委员会在审理重大税务案件时，应当重点审查(　)。(2018年新增)

A.案件是否在管辖范围内

B.案件事实是否清楚

C.证据是否充分、确凿

D.案件定性是否准确

E.适用法律是否正确

『正确答案』BCDE

『答案解析』本题考核税收违法案件审理程序。

审理委员会在审理重大税务案件时，应当重点审查包括：

(1)案件事实是否清楚;

(2)证据是否充分、确凿;

(3)执法程序是否合法;

(4)适用法律是否正确;

(5)案件定性是否准确;

(6)拟处理意见是否合法适当。

【单选题】根据税收法律制度的规定，对于重大税收违法案件的审理，下列事项中应由稽查局负责的是(　)。(2018年新增)

A.制作审理会议纪要和审理意见书

B.举行听证

C.办理重大税务案件案卷的归档

D.签发税务案件审理意见书

『正确答案』B

『答案解析』本题考核税收违法案件审理程序。(1)选项AC：属于审理委员会下设办公室的职责。(2)选项D：审理意见书由审理委员会主任签发。

【多选题】根据税收法律制度的规定，下列关于重大税收违法案件审理程序的表述中，符合法律规定的有(　)。(2018年新增)

A.重大税务案件应当由税务机关的稽查局负责审理

B.重大税务案件应当自批准受理之日起15日内作出审理决定

C.重大税务案件审理应当采取会议审理方式

D.2/3以上的审理委员会成员单位到会方可召开审理会议

E.审理意见书由审理委员会主任签发

『正确答案』DE

『答案解析』本题考核税收违法案件审理程序。(1)选项A：重大税务案件审理工作由省以下各级税务局设立的“重大税务案件审理委员会”负责，审理委员会下设办公室，负责组织实施重大税务案件审理工作。(2)选项B：重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，特殊情况可延长但不得超过15日。(3)选项C：重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式。

【综合分析题】某县税务局对某建材公司进行税务检查，发现其违法使用发票。2016年3月6日，县税务局向建材公司依法送达《税务行政处罚事项告知书》。建材公司随后进行了陈述和申辩。2016年3月15日，县税务局对建材公司作出罚款500元的决定，并依法送达《税务行政处罚决定书》。建材公司认为，公司提出陈述和申辩意见后，县税务局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。于是，建材公司向县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。

1.根据《行政处罚法》的规定，建材公司针对《税务行政处罚事项告知书》提出陈述和申辩意见后，县税务局(　)。

A.必须充分听取建材公司的意见

B.应当进行复核，并在收到陈述和申辩意见后15日内作出是否处罚的决定

C.对建材公司提出的事实、理由和证据应当进行复核

D.应当采纳建材公司的意见

E.不得因建材公司陈述和申辩而加重处罚

『正确答案』ACE

『答案解析』本题考核行政处罚中当事人的陈述和申辩。行政处罚实施机关及其执法人员必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的理由、事实和证据，应当进行复核。当事人提出的事实、理由和证据成立的，处罚机关应当采纳，行政机关不得因当事人陈述、申辩而加重处罚。

2.若县税务局当场作出处罚决定，则根据行政法理论，该行为属于(　)。

A.要式行政行为

B.损益行政行为

C.行政终局裁决行为

D.即时性强制行为

E.负担行政行为

『正确答案』ABE

『答案解析』本题考核行政行为的种类。行政处罚属于要式行政行为、损益行政行为、负担行政行为。

3.若法院查明，县税务局对建材公司提出的陈述和申辩意见不进行复核、拒绝听取陈述和申辩意见的事实成立，则根据《行政处罚法》的规定，县税务局的处罚决定(　)。

A.存在程序瑕疵，但是成立并且有效，法院应当判决维持该处罚决定

B.属于明显不当，法院应当裁定撤销该处罚决定

C.不合理但是合法，法院应当判决驳回原告诉讼请求

D.不能成立，法院应当判决确认该处罚决定违法

E.成立但是无效，法院应当裁定撤销该处罚决定

『正确答案』D

『答案解析』本题考核行政处罚的效力。根据《行政处罚法》的规定，行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，向当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据，如果拒绝听取当事人的陈述、申辩，行政处罚决定不能成立;当事人放弃陈述或者申辩权利的除外。

4.若县税务局查明，建材公司还有偷税行为且涉嫌构成犯罪，决定向公安机关移送，则县税务局移送此案应当接受(　)依法实施的监督。

A.县以上人民政府

B.人民检察院

C.人民法院

D.监察机关

E.国家安全机关

『正确答案』BD

『答案解析』本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序。行政执法机关移送涉嫌犯罪案件，应当接受人民检察院和监察机关依法实施的监督。

税务师考试共有五门科目，小编建议大家尽量在两、三年之内全部通过。在学习初期，可以先着手于简单一点的科目，例如《税法一》和《税法二》，之后再进行其他科目的学习。从易到难，逐渐去增加，不要“一口吃个胖子”，循序渐进备考的效果会更好。想要了解更多考试技巧，记得关注坦途网税务师考试频道。