2019年税务师考试《涉税实务》第4章练习题

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企业变更税务登记的适用范围包括( )

A.改变纳税人名称的

B.改变经济性质或企业类型的

C.改变注册资金的

D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的

E.改变法定代表人的

【正确答案】ABCE

【答案解析】因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的，企业应注销税务登记。

实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过( )。

A.三个月

B.六十天

C.一百八十天

D.一年

【正确答案】D

下列关于停业的税务管理，表述正确的是( )。

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

【正确答案】D

【答案解析】选项A，定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过一年;选项B，若停业期间发生经营行为时，仍需要申报缴纳税款;选项C，纳税人在申报办理停业登记时，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

对于未换发“三证合一、一照一码”的企业，在办理注销税务登记时，正确的有( )。

A.纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记

B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

【正确答案】CDE

增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有( )。

A.预售销售额

B.免税销售额

C.稽查查补销售额

D.纳税评估调整销售额

E.税务机关代开票销售额

【正确答案】BCDE

【答案解析】年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2015年销售额100万元,但未申请一般纳税人资格登记;2016年4月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入(含税)702000元，该店当月应纳增值税税额( )元。

A.34000

B.33960.23

C.136000

D.102000

【正确答案】D

【答案解析】应纳增值税=702000÷(1+17%)×17%=102000(元)

企下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )

A.纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记前重新申请税种认定登记，并附送申请报告

B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

C.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件

D.纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

【正确答案】D

【答案解析】选项A，纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记后重新申请税种认定登记，并附送申请报告;选项B，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记;选项C，纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。

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