2019年税务师考试《涉税实务》第3章练习题

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( )属于涉税审批类鉴证。

A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

B.企业所得税税前弥补亏损的鉴证

C.土地增值税清算的鉴证

D.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

E.出口退税鉴证

【正确答案】BD

鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是( )。

A.偷拍偷录

B.审阅书面材料

C.检查盘点实物

D.询问或函证事项

【正确答案】A

【答案解析】鉴证人可以采取以下方法，获取涉税鉴证业务证据：审阅书面材料;检查和盘点(监盘)实物;询问或函证事项;观察活动或程序;重新执行程序;分析程序;其他方法。

未经涉税鉴证业务委托人同意，( )税务师事务所不得提供工作底稿。

A.税务机关因税务检查需要查阅的

B.税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的

C.事务所之间进行交流

D.人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的

【正确答案】C

【答案解析】未经涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所不得向他人提供工作底稿，但下列情况除外：

(1)税务机关因税务检查需要进行查阅的;

(2)税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;

(3)公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。

( )属于在合理保证的鉴证业务中，税务师以积极方式提出结论，出具的含有鉴证结论的书面报告。

A.肯定意见的鉴证业务报告

B.无保留意见的鉴证业务报告

C.保留意见的鉴证业务报告

D.无法表明意见的鉴证业务报告

E.否定意见的鉴证业务报告

【正确答案】BC

【答案解析】无法表明意见和否定意见的鉴证业务报告属于以消极方式出具的含有鉴证意见的鉴证业务报告。

涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果。税务师应当出具的( )。

A.否定意见的鉴证业务报告

B.无保留意见的鉴证业务报告

C.保留意见的鉴证业务报告

D.无法表明意见的鉴证业务报告

【正确答案】A

【答案解析】涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果。税务师应当出具的否定意见的业务报告。

涉税鉴证业务报告的基本操作程序之一是( )。

A.交由代理的税务师审核签收

B.宣传税收法律政策

C.编制各类税收表格

D.交由委托人审核签收

【正确答案】D

【答案解析】涉税鉴证业务报告基本程序：

(1)整理分析鉴证相关证据和信息资料;

(2)编制涉税鉴证业务报告;

(3)复核涉税鉴证业务报告;

(4)签发、编制编号，形成正式的涉税鉴证业务报告;

(5)交由委托人审核签收。

下列属于涉税代理类服务的是( )

A.临时涉税咨询

B.进行税收筹划

C.代理发票管理

D.聘请常年财务顾问

E.代理减免退税申报

【正确答案】CE

【答案解析】ABD属于税务咨询类服务。

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