2018年税务师考试《涉税法律》密训试题5

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1、2015年5月，甲、乙、丙、丁、戊五家公司出资组建A有限责任公司，注册资本2000万元。其中，甲以货币出资500万元，乙以厂房作价出资600万元，丙以技术作价出资400万元;丁以设备作价出资200万元，戊以商标作价出资300万元。公司成立后，发现股东丁的设备出资实际价值为50万元。

A公司章程规定：董事会由五家股东派代表9人组成;监事会由2名成员组成，其中一名由甲公司派出担任董事的人兼任，另一名由戊公司派员出任，负责日常监事事务;股东按章程规定分配利润;公司决议应经全体股东过半数通过。

2016年10月，为了扩大公司规模，A公司董事会制订了增资方案，董事长李某提议召开临时股东会进行决议。A公司于临时股东会召开前10天通知所有股东，告知会议内容及议程。临时股东会对增资方案表决时，甲、丙、丁赞成，乙、戊反对，股东会作出增资决议。

2018年8月，A公司监事会在例行检查公司财务时，发现总经理王某擅自将公司300万元资金借给其亲属使用，收取好处费10万元。因该亲属遇车祸死亡，致使该笔借款无法收回。

<1> 、关于A公司设立出资的说法，正确的有(　)。

A、A公司股东出资方式符合《公司法》要求

B、戊股东以商标出资不符合要求，应以其他出资方式补足，并对已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任

C、丁的出资未达到要求，丁应按约定补足该差额

D、丁的出资未达到要求，其他股东不承担责任

E、A公司股东货币出资金额未达到要求

<2> 、关于公司章程规定的说法，正确的有(　)。

A、董事会由五家股东派代表组成符合规定

B、监事会的组成人员符合规定

C、由甲公司的董事兼任监事的做法不符合规定

D、公司章程不得规定股东会的表决方式

E、股东可以按章程规定而不按出资比例分配利润

<3> 、关于公司增资和临时股东会会议的说法，正确的有(　)。

A、董事长李某有权提议召开临时股东会会议

B、增资决议有效，因表决符合公司章程规定

C、增资决议无效，必须经代表2/3表决权的股东通过

D、召开临时股东会会议通知发出的时间符合《公司法》规定

E、本公司1/3以上的董事可提议召开临时股东会会议

<4> 、关于公司总经理王某擅自出借300万元资金的行为的说法，正确的有(　)。

A、董事会可针对该行为向人民法院提起诉讼

B、总经理王某对该行为给公司造成的损失应当承担赔偿责任

C、该行为损害了公司利益，各股东均可书面请求监事会向人民法院提起诉讼

D、该行为违反了法律规定，其所得好处费10万元应收归公司所有

E、该行为没有违反《公司法》规定的高级管理人员应尽的义务

2、张某为甲市税务局负责管理运输行业税收的工作人员。2017年3月，张某应朋友宋某之托，为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续，致使祥云运输公司在2017年至2018年间少缴增值税230万元。事后，张某收到祥云运输公司支付的答谢费10万元。侦查机关接到举报后，传唤了张某。张某对举报内容供认不讳。

<1> 、张某的行为涉嫌的罪名有(　)。

A、受贿罪

B、渎职罪

C、违法提供免税凭证罪

D、徇私舞弊不征、少征税款罪

E、滥用职权罪

<2> 、侦查机关办理此案时，正确的做法有(　)。

A、对张某决定采取刑事拘留措施

B、同时传唤宋某、唐某，对二人一并询问

C、在张某被采取刑事强制措施时，告知张某若对采取的强制措施不服有权提起行政诉讼

D、将张某的有关银行存折扣押

E、将祥云运输公司财务账册封存

<3> 、张某委托其表弟高某作为自己的辩护人。在审查起诉期间，高某享有的诉讼权利有(　)。

A、申请变更强制措施

B、经人民检察院许可，会见在押的张某

C、自行向张某调查并核实有关证据

D、自行向唐某收集与本案有关的材料

E、自行查阅、摘抄、复制本案的案卷材料

<4> 、根据《刑法》规定，构成逃税罪应当具备的要件有(　)。

A、主观方面必须出于故意

B、主体必须是公司企业，不能是个人

C、采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款10万元以上

D、因逃避缴纳税款受到税务机关行政处罚又逃税

E、逃避缴纳税款数额特别巨大

3、为庆祝新店开业，经理胡某购置大量烟花爆竹准备燃放。接到群众举报后，甲市乙区公安局迅速出动干警制止胡某的燃放行为，并依据该省公安厅发布的《A省烟花爆竹燃放管理办法》扣押了剩余烟花爆竹(约2吨)。胡某表示不服，向上级机关申请行政复议。

<1> 、依据《行政复议法》及其实施条例，胡某可向(　)申请复议。

A、省公安厅

B、省政府

C、乙区政府

D、乙区公安局

E、甲市公安局

<2> 、若胡某认为《A省烟花爆竹燃放管理办法》违反上位法规定，在申请行政复议时要求对其附带审查。对此，复议机关(　)。

A、应告知《A省烟花爆竹燃放管理办法》不属于《行政复议法》规定的附带审查范围，不予受理

B、不予受理，告知《A省烟花爆竹燃放管理办法》为上级机关文件，建议其向制定机关申请复议

C、应予受理，并在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理

D、应予受理，行政复议机关应当在收到附带审查申请后30日内依法处理

E、审查《A省烟花爆竹燃放管理办法》期间，中止对被申请具体行政行为的审查

<3> 、针对行政复议申请的审查处理，下列说法中正确的有(　)。

A、复议机关调查取证时，行政复议人员不得少于2人

B、若需要现场勘验，现场勘验所用时间不计入行政复议审理期限

C、若胡某在行政复议决定作出前自愿撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回

D、若胡某撤回行政复议申请的，一律不得再次提出行政复议申请

E、若被申请人在行政复议期间改变原具体行政行为的，行政复议案件应当暂停审理

<4> 、依据《行政复议法》，下列说法中正确的有(　)。

A、复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定

B、出现情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的情形的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长

C、行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，但无需加盖印章

D、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

E、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行

1、【正确答案】 AC

【答案解析】 本题考核有限责任公司的出资方式及要求、出资责任。股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。所以戊股东的出资符合要求。所以选项A正确，选项B错误。有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担连带责任。所以选项C正确，选项D错误。

【点评】首先注意哪些可以作为出资，其次注意出资不足的责任承担问题。这些内容都是比较容易考查的知识点。

【正确答案】 CE

【答案解析】 本题考核有限责任公司董事会、监事会的组成、股东会表决规则、利润分配。有限责任公司设董事会，其成员为3人至13人，股东会选举非由职工代表担任的董事。所以选项A错误。有限责任公司设监事会，其成员不得少于3人。监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。所以选项B错误。股东会的议事方式和表决程序，除《公司法》有规定的外，由公司章程规定。所以选项D错误。

【点评】本题全面考查了公司章程、董事会、监事会的相关内容，其中董事会的组成人数一定要记清楚，有限责任公司的董事会成员为3人至13人，股份有限公司的董事会成员为5人至19人。

【正确答案】 CE

【答案解析】 本题考核公司增资和临时股东会会议。代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。所以选项A错误。股东会会议作出增加注册资本的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。所以选项B错误。召开股东会会议，应当于会议召开15日前通知全体股东;但是，公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。所以选项D错误。

【点评】此处注意两点：①有限责任公司中须经代表三分之二以上表决权的股东通过的股东会决议有：修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议。②临时股东会提议召开的三个主体都有哪些，该内容可以参照上述解析理解。

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核股东诉讼。高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。有限责任公司的股东可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。

【点评】对于高管损害公司利益的，股东首先应当先请求监事会或监事起诉，其拒绝起诉或收到请求之日起30日内未起诉的，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东才可以自己的名义起诉。

2、【正确答案】 AD

【答案解析】 本题考核徇私舞弊不征、少征税款罪。徇私舞弊不征、少征税款罪，是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或少征应征税款，致使国家利益遭受重大损失的行为。构成本罪必须以行为人的上述行为致使国家税收遭受重大损失为条件。本案中少缴增值税230万元，远超过致使国家税收损失累计达10万元以上的认定标准，构成徇私舞弊不征、少征税款罪。如果税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。

【正确答案】 ADE

【答案解析】 本题考核拘留及侦查措施。拘留是公安机关在特定情况下，对现行犯或重大嫌疑分子采取的临时限制其人身自由的一种强制措施。所以选项A正确。询问应当个别进行。所以选项B错误。公安、国家安全等机关依照《刑事诉讼法》的明确授权实施的行为，不属于法院行政诉讼受案范围。所以选项C错误。侦查人员在侦查活动中发现可用以证明犯罪嫌疑人有罪或无罪的各种财物、文件的，应当查封、扣押。所以选项D、E正确。

【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考核其他辩护人的权利。其他辩护人的权利包括：经人民法院、人民检察院许可，也可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信;经人民法院、人民检察院许可，也可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料;认为在侦查、审查起诉期间公安机关、人民检察院收集的证明犯罪嫌疑人、被告人无罪或者罪轻的证据材料未提交的，有权申请人民检察院、人民法院调取。另外，犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人、近亲属或者辩护人有权申请变更强制措施。选项C、D属于辩护律师的权利，辩护律师自案件移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据;辩护律师经证人或者其他有关单位和个人同意，可以向他们收集与本案有关的材料。选项E须经人民法院、人民检察院许可。

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核逃税罪。逃税罪的主体既可以是自然人，也可以是单位。所以选项B错误。逃税罪客观方面表现为逃避缴纳税款，具有下列情形之一的行为：(1)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;(2)纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的;(3)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的。所以选项C抬高了起刑数额，选项D缺少条件。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上，构成逃税罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。所以选项E错误。

3、【正确答案】 CE

【答案解析】 本题考核行政复议机关。对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。

【正确答案】 CE

【答案解析】 本题考核行政复议中对规范性文件的附带审查。公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：(一)国务院部门的规定;(二)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定;(三)乡、镇人民政府的规定。前款所列规定不含国务院部、委员会规章和地方人民政府规章。规章的审查依照法律、行政法规办理。《A省烟花爆竹燃放管理办法》属于附带审查范围，复议机关应当依法受理其申请。所以选项AB错误。申请人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理;无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。所以选项CE正确，选项D错误。

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考核行政复议程序。调查取证时，行政复议人员不得少于2人，并应当向当事人或者有关人员出示证件。所以选项A正确。需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行政复议审理期限。所以选项B正确。申请人在行政复议决定作出前自愿撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。所以选项C正确。行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理。但是，申请人依法撤回行政复议申请的除外。申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。所以选项DE错误。

【正确答案】 BDE

【答案解析】 本题考核行政复议决定。行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定;但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人;但是延长期限最多不超过30日。所以选项A错误，选项B正确。行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。所以选项C错误。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。所以选项D正确。被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。所以选项E正确。

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